[荐]公司固定资产管理制度15篇
在我们平凡的日常里，越来越多人会去使用制度，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。相信很多朋友都对拟定制度感到非常苦恼吧，下面是小编为大家整理的公司固定资产管理制度，欢迎阅读与收藏。
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公司固定资产管理制度1
第一章 总 则
第一条 目 的
为切实加强公司固定资产管理，合理购置、正确使用各类固定资产，充分发挥资产效能，提高资产使用效益，保障公司各项工作的正常开展，参照《企业会计准则---固定资产》相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条 定 义
固定资产是指单价在20xx元以上，使用期限在一年以上，能独立使用并在使用过程中基本保持原有物质形态的交通工具、办公家具、电子电器产品、施工机械设备等资产。单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的同类办公设备、生产施工设备以及单位购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品，亦纳入固定资产管理范畴。
第三条 原 则
固定资产管理实行“管理规范，责任明确，配置管理，效益优先”的原则。
第四条 管理部门
公司综合办公室为办公类固定资产的归口管理部门，材供部为公司生产类固定资产的归口管理部门（以下简称“归口管理部门”），主要负责固定资产的计划、订货、采购、验收、入账、登记、建卡、发放、维修及报废处理等管理工作；财务部负责固定资产的资金筹措、核算、折旧等财务管理工作；使用部门负责固定资产实物的直接管理工作。
第五条 管理任务
固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；明晰产权关系；落实管理责任；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整。
第二章 固定资产分类及折旧
第六条 固定资产的分类及折旧方法由财务部按财务会计准则等有关规定制订。
第七条 固定资产成本包括购买及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出；日常的维修及保养支出则列为当期费用。
固定资产处置收益及损失，以净处置的收益记入营业外收入，净处值的损失，记入营业外支出。
下列固定资产不计提折旧：
（一）、以经营租赁方式租入的固定资产；
（二）、已提足折旧继续使用的固定资产；
（三）、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值。
第三章 固定资产购置和验收
第八条 预 算
固定资产购置实行预算管理。固定资产的购置应根据实际工作需要，本着合理、节约的原则，年初，由公司各部门编制本部门年度固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算，固定资产预算由公司经营管理部、财务部负责审核，经公司主要领导批准后生效。批准后的预算作为当年的固定资产购置依据。
第九条 购 置
公司各部门办公设备的购置，在预算控制额度内由综合办公室统一办理，财务部负责审核；综合办公室负责固定资产购买的备案和登记。公司各部门生产设备机械的购置，在预算控制额度内的由经营部审核后材供部负责办理。固定资产购置过程中，各部门如有特殊需求，应及时与综合办公室或材供部沟通，或共同参与购置工作。
固定资产购置必须按公司物资采购管理流程执行，应坚持多方询价、比质比价的原则，保证资产购置价格的经济合理，采购合同应报财务部备案。
预算内固定资产的购置，由使用部门填制“固定资产购买申请单”一式三份，交工程技术部和经营管理部和财务部审核，最终交归口管理单位办理。申请单一份由使用部门留存，一份由归口管理部门留存，一份交到财务部作为报销凭据。
预算外固定资产的购置，应上报“预算外固定资产购置申请报告”，经公司材供部、工程技术部、经营部、综合办公室和财务部会签后，报公司主要领导批准方可进行购置。
第十条 验 收
固定资产购置应办理验收登记手续（按公司物资采购管理流程执行）。公司固定资产验收由归口管理部门和各使用部门负责，经过验收合格的资产，才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后，一周内应到归口管理部门办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，归口管理部门在办理固定资产卡片的同时，应登记固定资产台账。
固定资产管理卡片必须记录事项有：名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）。固定资产管理卡片一式三份，归口管理部门、财务部和使用部门各持一份。
归口管理部门在固定资产登记手续办理完毕后一周内，按公司管理流程办理报销支付手续。归口管理部门到财务部报销的发票，必须注明供货单位详细地址、电话、联系人，否则，财务部有权拒绝报销。
第四章 固定资产管理
第十一条 管 理
公司各类固定资产的实物管理，由归口管理部门统一管理，负责设备的统一编号、资产数量的建立；财务部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账，并按月负责计提折旧。
公司各部门必须设有兼职的资产管理员。归口管理部门负责登记各部门资产管理员的名单，并负责指导、监督各部门资产管理员的工作。
第十二条 工作职责
资产管理员的工作职责：保障公司资产的安全、完整，负责登记本部门的固定资产台账，登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况，定期与不定期对本部门的固定资产进行清查。并将固定资产的保管落实到具体的责任人，尤其是各类公用设备，更应明确保管的责任人，以确保公用设备的正常使用。
第十三条 保 管
各类固定资产的维护手册、保修单据，由归口管理部门统一保管。固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁，加强安全防护措施，做好防火、防潮、防尘、防爆、防绣、防蛀、防盗等工作，确保固定资产处于良好运行状态。
第十四条 操作与维修
各类设备的使用人，必须事先细读说明书，熟悉其性能，严格按照规定进行操作。
各类固定资产在使用过程中，如需增加器件或进行维修的，应首先与归口管理部门联系，由其负责器件购置和联系维修，使用部门做好配合工作。增加器件和进行维修所需的费用预算，由归口管理部门统一编制，报公司审批后执行。
第十五条 盘点清查
公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产账、卡、物相符，摸清固定资产的实际使用现状，保证固定资产的安全、完整。
每年12月对公司固定资产进行盘点清查，盘点清查工作由归口管理部门、财务部和各使用资产部门共同进行，对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司领导审批，并做好账册的调整工作。其中，涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况，并制订处理计划，账外资产要作盘盈处理，及时入账。
第十六条 资产处置方式
各部门之间调剂使用固定资产，经使用部门双方负责人、归口管理部门、财务部签字后，报公司领导批准。由归口管理部门负责对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整，财务部负责对账务进行调整。
各部门之间临时借用固定资产，借入方应说明借用固定资产的'名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门负责人签字，交借出方部门负责人审批，并在归口管理部门备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出固定资产的收回。
公司人员在公司内部调动，原使用的计算机根据不同情况进行不同的处理，如调入部门有闲置计算机，不需要重新购置的，计算机仍留在调出部门；如调入部门没有闲置计算机，需要重新购置的，应将调出部门的计算机调剂到调入部门使用，办理资产使用部门的变更登记。上述调动所涉及部门的资产理管员应对调入调出固定资产进行检查登记，保证固定资产的完整性。
非经营性固定资产的出租，统一由综合办公室对外办理手续。出租的固定资产必须报经公司领导批准，并办理正式出租协议后，方可租出。归还时，由综合办公室和公司原使用部门进行清点，撤销原租赁合同。经营性固定资产的出租，由公司有关职能部门负责。
离职人员在办理离职手续时，所使用的各类固定资产一律退还。离职人员所在部门的资产管理员应负责检查退还固定资产及其配件、相关资料是否完整，如有遗失、人为损坏或配置配件缺失，离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有的固定资产，就办理了离职手续，其责任由离职人员所在部门的直接领导承担。
归口管理部门应定期与财务部进行账目核对，保证账物相符。如出现不符时，应编制差异表，注明差异原因。
第五章 固定资产报废和处置
第十七条 报 废
申请固定资产报废，应符合下列条件之一：
1、申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用；
2、因自然和人为的原因，使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复以便继续使用的；
3、由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的；
4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的；
5、申请报废的固定资产，虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。
第十八条 权 限
固定资产报废审批权限：
1、固定资产报废，由使用部门提出申请并填写《固定资产报废单》，经归口管理部门、经营管理部、工程技术部和财务部会签后，由公司主要领导审批。
2、固定资产报废审批按现行财务制度办理。
第十九条 报废程序
固定资产报废程序：
1、固定资产的报废，需由申请报废的部门完整填写一式三联的报废单，注明报废原因，由所在部门负责人确认签字。
2、固定资产报废单应交公司职能部门会签，并按规定审批权限报公司领导审批。
3、固定资产报废单，应分别交归口管理部门和财务部留存。归口管理部门应在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销，财务部根据固定资产报废单，办理资产报废账务处理。
4、报废固定资产，应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部作账务处理。
第二十条 报废处置
固定资产报废处置：
1、凡已批准报废的固定资产，均由归口管理部门收回处置。固定资产处置，一般采用有偿调拨或者出售两种方式，必须严格履行审批手续，由归口管理部门填写固定资产报废处置单，经公司主要领导批准后，方可进行报废处置。
2、固定资产处置的变价收入和残值收入，一律交本公司财务，按照会计制度有关规定进行账务处理。
第六章 附 则
第二十一条 本办法由归口管理部门负责解释，自颁布之日起执行。
公司固定资产管理制度2
固定资产的定义：
（Ａ）使用期限在一年以上。
（Ｂ）单位价值观念20xx元以上的房屋,建筑物,运输工具和其他设备,器具等。同时具备AB两条标准的并产权属于公司为公司固定资产，其余为低值耗品。
固定资产由公司办公室决定分配使用。使用人应与“产权人”签定使用合同或领取清单，固定资产日常维修按公司制度或按总负责管理人与使用人委托合同条款执行。
xx售楼处固定资产包括传真机、电脑、打印机、打卡机及复印机等办公设备。
一、所有固定资产购置后，办公室进行登记建档并报公司备案。
二、办公室负责安排专人负责保护，定期检查或请厂家上门维护、保养。
三、所有固定资产属公司财产要求员工爱惜使用，仔细了解其使用方法后再进行操作，由于疏忽或过失造成设备损坏者按其情节轻重赔偿，凡属故意毁坏者应按所毁物品原件进行赔偿并对由此可能造成的其他损失进行处罚。
四、固定资产的购置由各部门申请，由办公室报总监助理审批后报送公司。
五、家具管理规定
家具分给个人使用的'由个人负责保管，公共区域的家具由办公室或指定专人负责。
使用人员在离职办理交接时将使用物品交还办公室并填写《交接物品清单》，方可办理离职手续。
六、办公设备管理：办公设备包括复印机、电脑及打印机、传真机、电话、打卡机等。（见各项规定）
公司固定资产管理制度3
为公司固定资产管理制度的加强，明确部门及员工职责，现结合公司实际，特制定本固定资产管理制度。根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由it部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本固定资产管理制度。
一、固定资产管理制度的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的`物品，单位价值在 元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理制度。
二、固定资产管理制度的分类
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
1、房屋及建筑物 %
2、机器设备 1010%
3、运输工具 1010%
4、计算机设备 510%
5、办公家具及设备510%
三、固定资产管理制度的部门
根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由it部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
各具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号
3、对固定资产的使用落实到使用人
（机器设备落实到组）
四、固定资产管理制度的核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产管理制度的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”
（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”
（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填
公司固定资产管理制度4
xx物业公司固定资产管理制度
目的:充分发挥公司固定资产的效能,避免公司固定资产的减值和流失。
适用范围:百货事业部所属各门店,。
第1条固定资产的定义
1、固定资产的定义:
固定资产是指长期使用过程中,仍然保持原有的实物形态及使用效能,而不改变其外部形态及属性的实物。
2、固定资产的分类:
公司固定资产分为以下七类
2.1土地、房屋及建筑物
2.2商用固定资产
2.3专用固定资产
2.4电器等通讯固定资
2.5交通运输工具
2.6办公固定资产、家具用具
2.7其它
第2条固定资产的'管理职责
1、固定资产由财务部、物管部、技术部门和使用部门共同管理,财务部和物管部负责对公司使用的固定资产进行监督、检查。
2、财务部负责固定资产的资金形态管理,建立固定资产总账,明细账和使用单位财务账,做到账账相符。
3、物管部负责固定资产的实物形态管理,是固定资产的管理部门。负责建立固定资产台账、使用卡片,做到账卡相符、卡物相符,并收集、整理、保管固定资产技术资料和有关证件。
4、技术部门负责固定资产的技术鉴定、质量验收和安装调试,做好检修和日常维护工作。
5、使用部门负责本部门固定资产实物管理,建立本部门固定资产使用卡片,落实本部门固定资产管理责任人。负责本部门固定资产的日常使用维护和检修工作。
第3条固定资产购置管理
各单位按月编制本单位固定资产购置计划。填制《固定资产购置计划表》,于每月20日前报总公司审批。特殊情况确需计划外购置的,要填制《固定资产购置申请表》,并办理追报审批手续,追报手续与报批手续相同。
第4条固定资产的验收
1、新开店在开业前,物管部要对所有固定资产进行逐项验收登记,填制《固定资产验收单》并建立固定资产账卡。
2、设备到达单位,物管部门会同采购部门和使用部门(必要时请有关技术部门)到场共同开箱,对设备的外观、附件、备件、工具、技术资料进行核查、清点,填写《固定资产验收单》无误后,办理入库手续。
3、使用部门办理出库手续,领出设备,进行试运转(必要时请有关技术部门参与安装、调试),并在《固定资产验收单》上做记录。运转正常后,物管部组织使用部门进行合格验收,填写齐全《固定资产验收单》一式二份,一份物管部门存档,一份交财务部门。
4、附件、工具交使用部门使用保管、重要部件交库房保管、技术资料由物管部归档,使用部门可留用复印件。
5、固定资产购置部门、物管部及技术部门在《固定资产验收单》上签字,凭《入库单》、《固定资产验收单》、《正式发票》到财务部门报账,缺少任一单据,财务部门不予报账。
第5条固定资产的建账、建卡
1、经验收合格投入使用的设备,物管部按固定资产规定分类、编号,并将编号牌(标签)钉(贴)在设备明显处,建立《固定资产台账》填写《固定资产卡片》一式三份,使用部门、财务部门、物管部门各执一份入账。
2、在账卡记载已调出、售出、报废的设备,在销账后,为避免今后出现编号重复引起管理混乱,设备的编号不再重复使用。
第6条固定资产的维修
固定资产维修应填写编制固定资产报修申请表,超预算必须履行追报审批手续,追报手续与审批手续相同。
第7条固定资产的停用
固定资产停用,使用部门要做好停用前的准备工作,报物管部和财务部,并在《固定资产卡片》上做记录,可移动的设备退库房保管,没有做好停用准备工作的设备,库房不予接受。
第8条固定资产的调拨
固定资产的调拨需书面报主管副总经理批准,填写《固定资产调拨单》一式四份,调入部门、调出部门、财务部门、物管部门各留存一份,做为部门入账和销账的凭据,并在《固定资产卡片》上做变更记录,对未经批准擅自调动的追究有关人员责任。
第9条固定资产的报废和售出
1、无法达到工作,影响安全、污染严重、修理不好更新的设备报废时,由使用部门提出申请,填写《财产报废申请单》,经物管部门核实(必要时请有关技术部门鉴定)财务部门复核,报公司审批。各部门按审批意见办理,核销账卡。
2、报废设备零部件可拆卸使用的也可在国家规定允许范围内转让、出售。
第10条固定资产的检查
1、每年年末物管部门、财务部门牵头,统一安排年终盘点,使用部门配合对固定资产校对账、卡、物,并将盘点结果进行汇总,提出处理意见,报总公司审批。
2、财务部门、物管部门和使用部门根据公司审批意见各自进行账、卡等事物处理,处理后的账、卡、物要保证一致相符。
第11条其它
凡接收馈赠的固定资产均属公司财产,按购置固定资产处理。各单位的设备固定资产只有使用管理权,不经公司总经理批准,不得擅自出售、出租、转移、投资和充做抵押。
第二十九条相关记录表
1、固定资产台帐
2、固定资产盘点汇总表
3、固定资产清查盘点表
4、闲置资产报告单
5、固定资产验收单
6、固定资产转移单
7、固定资产调拨单
8固定资产卡片
9、固定资产报废(售出)申请单
公司固定资产管理制度5
一、制定目的
为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、选购 、运用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际状况，特制定本制度。
二、固定资产的标准
本公司将单位价值在元以上或运用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。
三、固定资产的分类
1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备；
2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；
3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。 四、固定资产的管理
固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人运用的固定资产，由个人管理和保管。
行政部管理职责：
1、审核部门要求申购的固定资产是否合理；
2、验收选购 回来的'固定资产是是否合格，合格后入库；
3、将固定资产的日常管理和运用落实到个人；
4、对固定资产的变更进行记录；
5、审核运用年限过长的固定资产是否可以报废；
6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。
个人管理职责：
1、负责监管、保存好安排到个人运用的固定资产，公司实施“谁运用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当担当赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任； 2、保持固定资产的日常清洁卫生；
3、固定资产损坏以后，刚好上报行政部修理或更换。 固定资产核算部门：
1、财务部为公司固定资产的核算部门；
2、财务部设置固定资产账目；
3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；
4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符；
5、依据实际状况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值打算。
五、固定资产的购置
1、公司实施“谁运用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”(格式后附一)，由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案；
2、经批准后，由行政部支配专人负责选购 ，肯定要写清晰购买物品的品牌、规格、数量、金额；
3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号；
4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，选购 部应在次月10日前完成选购 流程，行政部验收后交到运用人手中。
六、固定资产的变更
1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更表”(格式后附二)，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换；
2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。
七、固定资产的出售
固定资产运用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理看法，由行政部核定是否有运用价值。
1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附四)；
2、列出打算出售的固定资产明细，注明出售处理缘由，出售金额，报部门经理和财务部审批；
3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置；
4、如有须要财务部依据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。
八、固定资产编号
编号原则：
1、自20xx年xx月xx日起对公司全部固定资产予以整理编号；
2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—运用部门—购置年月+编号：
九、固定资产的清查
1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由行政部和财务部共同执行，运用部门协作执行；
2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，具体反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出缘由和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。 本制度由财务部、行政部共同监督实施；说明权归行政部。本制度自发布之日起实行。
公司固定资产管理制度6
第一条 固定资产定义
固定资产是指单价在20xx元以上，使用期限超过一年的房屋、机器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。
第二条 本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。
第三条 固定资产计价
一、购入的固定资产按照买入价（含资产的本身价值、运输费、保险费、包装费、安装成本、税金等）计价。
二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。
三、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。
四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。
五、在原有固定资产基础上进行改建的，按照固定资产的原价，加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。
六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。
第四条 固定资产的购置
固定资产的购置应由使用人/部门提出申请，填写《固定资产申购/调拨单》（附件一），经中心负责人同意后，交采购部统一购置（流程详见附件二）。
第五条 固定资产的验收与发放
一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓库、申请部门联合进行验收，填写《固定资产验收单》（附件三）。工程类资产，如有需要工程部也要参与验收。《固定资产验收单》（附件三）根据验收情况开具，完成后连同《请/付款单》、《采购申请单》、发票一并交财务中心、使用部门留存（流程详见附件四）。
二、固定资产验收合格后，由仓库填写《直拨物料验收单》或《出仓单》，通知行政中心做好资产登记，建立标签、资产卡片（附件五），由使用部门到仓库办理领用手续。
第六条 固定资产的管理
一、固定资产购置后归使用部门进行管理。使用部门必须通知行政中心新增固定资产，行政中心会同财务中心依其类别统一编号，并粘贴标签，更新固定资产明细帐。
二、财务中心建立资产卡片（附件五）并归档。
第七条 固定资产分类及编码
一、行政中心对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置。标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。标签是用于资产管理、盘查核实的重要标志，任何人不能将它撕下或破坏。
二、代码构成：一级代码+二级代码+三级代码+流水号（具体详见附件六）。
第八条 固定资产的盘查
一、每年6月、12月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作（每年至少一次），具体日期以行政中心发文通知为准。固定资产的盘查，要做到帐、卡、物三者相符。
二、各中心文员作为部门资产管理人员，负责本中心资产的自查和盘点，并编制本中心的《固定资产盘点表》（附件七），报行政中心。
三、行政中心根据各中心的《固定资产盘点表》（附件七），会同财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及盘点。对各中心盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人。如属管理不善等人为因素造成的，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。
四、盘查工作结束后，对盘盈的固定资产要查清来源，财务中心重新估价入帐；盘亏的固定资产由行政中心、财务中心查原因，分清责任，并提出处理意见报集团领导审批处理；必要时，财务中心需到财税局报备并作相应的账务处理。
第九条 固定资产的调拨
一、中心内的资产调拨，资产需求部门填写《固定资产申购/调拨表》（附件一），经中心负责人同意后，方可进行调拨。
二、中心外的资产调拨，除按照上述要求完成外，还需报原资产所属中心负责人审批。审批通过后方可进行调拨。
具体流程详见《固定资产调拨流程图》（附件八）
三、所有资产调拨审批后，必须到行政中心进行资产调拨登记，重新做好标签及修改资产卡片信息；未在行政中心进行资产调拨登记的.，资产原使用者未经批准擅自将固定资产调出、外借、交换、出租、变卖、拆套、串换的，公司将依法追究经济责任。
第10条 闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态。
第11条 固定资产的报废、清理
固定资产的报废，由使用人填写《固定资产报废申请表》（附件九），由使用部门副总加具意见，由运行部/工程部检测确认该资产是否具有维修价值。其中电子设备的报废流程及相关管理规定按照《电脑设备管理办法》（银集行字[20xx]112号）执行。
总价值在1万元以下的固定资产，由使用中心负责人确认后可以报废；总价值在1万元（含）以上的固定资产，使用中心负责人确认后，报行政中心、财务中心、总裁审批后报废。（详见《固定资产报废、清理流程图》附件十）
确认报废的固定资产，需要变卖的，由行政中心通过三家以上的废品回收站报价，价高者得；此过程必须有财务、行政中心参与。固定资产的报废或变卖，使用部门必须通知行政中心做好登记，更新固定资产台帐。
第十二条 本制度自发文之日起执行，与原制度有不符之处，以本制度为准。
附件一：《固定资产申购/调拨单》
附件二：《固定资产申购流程图》
附件三：《固定资产验收表》
附件四：《固定资产验收、发放流程图》
附件五：《资产卡片》
附件六：《固定资产编码表》
附件七：《固定资产盘点表》
附件八：《固定资产调拨流程图》
附件九：《固定资产报废申请表》
附件十：《固定资产报废、清理流程图》
公司固定资产管理制度7
一、制定目的
为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。
二、固定资产的标准
本公司将单位价值在元以上或使用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。
三、固定资产的分类
1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备;
2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等;
3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。
四、固定资产的管理
固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。
行政部管理职责：
1、审核部门要求申购的固定资产是否合理;
2、验收采购回来的'固定资产是是否合格，合格后入库;
3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人;
4、对固定资产的变更进行记录;
5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废;
6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。
个人管理职责：
1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任;
2、保持固定资产的日常清洁卫生;
3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。
固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门;
2、财务部设置固定资产账目;
3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理;
4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符;
5、根据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值准备。
五、固定资产的购置
1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”(格式后附一)，由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案;
2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额;
3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号;
4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。
六、固定资产的变更
1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更表”(格式后附二)，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换;
2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。
1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附四);
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批;
3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置;
4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。
八、固定资产编号
编号原则：
1、自年月日起对公司所有固定资产予以整理编号;
2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—使用部门—购置年月+编号：
九、固定资产的清查
1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行;
2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。
十、本制度由财务部、行政部共同监督实施;解释权归行政部。
十一、本制度自发布之日起实行。
附件一：《固定资产申购单》
附件二：《固定资产变更表》
附件三：《闲置固定资产明细表》
附件四：《固定资产出售申请表》
附件五：《固定资产盘点明细表》
公司固定资产管理制度8
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
固定资产类别折旧计提年限净残值率。
1、房屋及建筑物20 %。
2、机器设备10 %。
3、运输工具10 %。
4、计算机设备5 %。
5、办公家具及设备5 %。
三、固定资产的.管理部门
根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由it部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
各具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号。
3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）。
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门。
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐。
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
八、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
九、固定资产编号
1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。
1、房屋及建筑物代码为01。
2、机器设备代码为02。
3、运输工具代码为03。
4、计算机设备代码为04。
5、办公家具代码为05。
十、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
公司固定资产管理制度9
1、固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在20xx元以上并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括机械设备、办公设备、仪器、仪表工具等。（注：办公家具视同固定资产进行管理）。
2、固定资产管理应遵循账实分离、分级管理、统一调配的原则。公司财务部负责账务处理，并负责公司固定资产的购置计划审批、固定资产入库编号、固定资产的调拨、报废以及固定资产的维修控制处理等事项，并建立固定资产管理台帐。各使用部门负责实物日常维护保养及实物管理。
3、公司员工的工作岗位发生内部变动时，其所使用的设备须移交给财务部门，并得到确认；或由财务部门监督下办理固定资产管理移交给接交方并进一步确认。
4 、每年年初，各使用部门根据部门责任目标及发展要求，向固定资产管理部门上报固定资产购置年度预算，固定资产管理部门会同财务部平衡预算后，下达公司固定资产年度预算。
5、固定资产的申请，由各使用部门根据经营、办公及技术改造所需，在批复的年度预算范围内，部门于每月20日前填报下月“固定资产购置申请表”，并于下月5日前将批复的固定资产购置计划及月度可使用费用明细报财务部及下发给各单位。各部门固定资产的购置，由采购部统一购置。
6、凡需安装后方可使用的固定资产执行此条：
固定资产运抵公司使用地点时，应妥善处置不要损坏，办理开箱手续，由该单位资产管理员组织相关人员一起开箱，检查质量，清点主附件，技术文件交档案室归档，装完毕后，由该单位技术负责人组织调试，填写调试记录，合格后方可交相关部门或相关人使用，验收记录交财务部门归档。
7、固定资产的建帐、编号：
固定资产购置后，采购部门办理资产入库手续，填写“入库单”，仓库按固定资产分类给予编号、上帐，采购部凭入库单及相关票据到财务部报销。
8、固定资产的封存与启用：连续停用三个月以上的固定资产，可列入封存固定资产内，封存的固定资产，由使用单位填写“资产封存/启用申请单”，部门主管导签字后，交总经办审核，同意后方可封存，封存期间必须指定仓库管理。
当封存固定资产须启用时，由总经办填写“资产封存/启用申请单”，使用单位主管签字后到仓库领用，然后再保养或检测后方可启用。
9、固定资产的调拨与处置：固定资产在公司内部各使用部门之间相互调拨时，经总经办同意后，由总经办填写“固定资产调拨通知单”一式三联（第一联公司财务部、第二联调出部门、第三联调入部门）。财务部门对固定资产台帐要进行更改，调出部门固定资产台帐要注销，调入部门固定资产台帐要增添。
固定资产处置由固定资产使用部门提出申请报告，总经办同意，总经理批准后，公司财务部办理销帐手续，使用单位交清附件后，资产管理部门、公司财务部及使用单位的固定资产台帐均应注销。
10、固定资产的维护和保养：固定资产由使用部门按固定资产的说明书和使用情况进行日常维护，对特殊的固定资产各使用单位应编写出具体的维护和保养办法，并督促使用人员和保养人员严格执行。
11、固定资产的维修：固定资产因故须维修时，总经办负责所有固定资产的维修联络及费用控制工作，若单项维修费或合计维修费在1000元以上，须事先知会总经理同意后方可送修。12、符合下列条件之一的固定资产可申请报废：
①超过使用年限，精度达不到最低工艺要求又无法降级使用或该类固定资产，己淘汰无修复价值的。
②因产品淘汰或工艺改变固定资产无法使用或无改装价值的`。
③固定资产因腐蚀，老化过甚，性能低劣又无修复价值的。
④因厂房改建，固定资产无法迁移或无使用改装价值的。
⑤因事故或其他情况，使固定资产遭受严重损坏，又无修复价值的。
⑥需要报废的固定资产由使用单位填写“设备报废单”提出申请，经部门主管签字后，报财务部门审核。凡符合报废条件的，经公司财务部会签后报公司总经理批准。财务部门及使用单位对其固定资产台帐进行注销处理，报废的固定资产实物交财务部门处理或以“原材料”入库。
13、固定资产年度盘点：
公司应在每年度的6月30日和12月31日对固定资产帐、实物进行全面清点，由财务部门牵头，各使用部门积极配合，财务部门对帐、实物进行实地抽查核实后，向总经理直接书面报告盘点情况。
14、本制度由总经理签字后即日生效并执行。
公司固定资产管理制度10
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
固定资产类别折旧计提年限净残值率
1、房屋及建筑物 20 10%
2、机器设备 10 10%
3、运输工具 10 10%
4、计算机设备 5 10%
5、办公家具及设备 5 10%
三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
各具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号
3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”(格式后附1)，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附2)，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附5)，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的`出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
八、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”(格式后附6)，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
九、固定资产编号
1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。
1、房屋及建筑物 代码为01
2、 机器设备 代码为02
3、 运输工具代码为03
4、计算机设备代码为04
5、办公家具代码为05
如：财务部20xx年7月购置一台计算机，则编号为
JINTAK 04 7536 007 200607
资产大类成本中心顺序号购置年月
十、固定资产的清查
公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7)，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
公司固定资产管理制度11
1、固定资产及其相关规定
（1）依据相关的财会制度规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产。
①单位价值较高。
②为生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持有的。 ③运用年限超过一年。
（2）本制度将企业投资建设、购置或以其他方式形成的，交由企业经营管理的以下资产作为固定资产。
①企业房屋、建筑物、构筑物。
②复印机、相片冲印设备、运输车辆等。
③中心空调、监控系统、消防系统、通信及播音系统、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备（设施）卫星电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备。
（3）不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企业存货管理方法执行。低值易耗品，应包括（但不仅限于）下列项目：
①各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。
②电视机、影碟机、音箱、显示器、投影仪等。
③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等。
④电话机、传真机、办公桌椅、沙发、文件柜、饮水机、会议桌椅、移动电话、幻灯机、电脑、打印机、装订机、验钞机等。
⑤厨房中除冷柜以外的全部工、器具。
⑥地毯、灯饰、灯具、花瓶、摆件、饰品挂件等。
⑦制服、餐桌用品、麻棉制品等。
⑧在经营过程中周转运用的包装容器等。
⑨固定资产的修理维护用品、用具及备用零部件等。
（4）企业全部资产的全部权均属企业全部，任何个人或其他组织无权私自对企业的资产进行处置、变卖、毁损、报废，无权将企业资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
（5）企业管理人员对资产行使经营、管理、运用和维护的职权。
2、固定资产预算制度
（1）每个会计年度初期，企业各部门依据本部门的经营状况，将本部门的现有资产的运用状况、修理安排、报废安排、拟新增资产购置安排及其他与固定资产相关的支出安排，上报给工程技术部门和财务部门。
（2）企业财务部依据企业下年的资金状况，提出资金支配安排。
（3）工程技术部门依据各部门对固定资产的运用状况，对上述安排从技术角度提出看法。
（4）企业选购 部门、运用部门、财务部门及企业财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、运用好固定资产。
（5）企业总经理召集相关部门，依据上述看法制定出固定资产的增减、修理安排后报企业相关部门。
（6）企业管理委员会将上述安排探讨通过后形成企业的年度固定资产预算。
3、固定资产购建及形成
（1）在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。
（2）未列入预算范围而急需运用的资产，根据预算形成程序，由运用部门提出报告，相关部门（含企业财务部）出具看法后，由企业总经理确定是否确需购建资产。
（3）对于确需购建的资产，由企业总经理将购建安排提请企业的决策人员审批。
（4）各相关部门按审批看法执行购建任务。
4、固定资产的管理
（1）依据企业经营管理的详细状况，企业固定资产按账务和实物分别进行管理。
（2）企业固定资产的账务管理。
①企业固定资产账务统一由企业财务部门核算，固定资产的核算根据企业的相关规定执行。
②企业财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查企业的固定资产。对固定资产的运用、维护、修理、服役状态、报废状况与账面记录状况进行核实，并对各责任人的资产管理执行状况提出奖惩建议。
③企业财务部负责企业固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的'账务处理、记录、核算工作。
④对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。
（3）企业固定资产的实物管理。
①各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、运用留意事项、能源耗用状况、修理维护状况、预算执行状况等各种信息作具体记录，并将管理责任落实到个人，以确保资产的平安和有效运用。
②企业财务部虽不对企业固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作具体记录，对固定资产的管理负全面监督责任。
③各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，主动协作财务部门对资产的清点和监督管理工作。
④在由财务部统一记录的基础上，将企业的固定资产管理责任分解到各个部门。各个部门的负责人对本部门责任内的资产负有全面管理的责任。
⑤各部门应对管辖内的资产制定定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。
⑥对于专业性较强，须要特别技能、须持证人员操作的设备，应配备特地的操作人员，严格根据设备的操作规程和国家的相关规定执行。
⑦企业总经理对企业固定资产的实物管理负有全面责任，企业工程技术部门帮助总经理做好固定资产的管护工作。
5、固定资产的折旧
（1）固定资产的折旧由企业统一核算。除以下状况外，应对全部固定资产计提折旧。
①已提折旧仍接着运用的固定资产。
②根据规定单独估价作为固定资产入账的土地。
（2）固定资产的折旧采纳直线法、按单项资产计提，各类资产的折旧年限如下。
①房屋营业用房年、非营业用房年、简易房年。
②建筑物年。
③机器设备类。供电系统设备年、供热系统设备年、中心空调设备年、通信设备年、洗涤设备年、修理设备年、厨房用具设备年、电子计算机系统设备年、电梯年、相片冲印设备年、复印设备年、其他机器设备年。
④交通运输工具类。大中型客车（座以上）万公里年、小轿车万公里年、货车万公里年、摩托车万公里年。
⑤电器及影视设备类。闭路电视播放设备年、音响设备年、电冰箱柜年、空调器柜式年窗式年、电影放映机年、其他电器设备年。
（3）企业固定资产净残值按税务机关的要求执行。
（4）固定资产减值，按企业相关制度进行处理。
6、固定资产的修理、维护及日常保养
（1）企业的固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的修理按年度固定资产预算进行。
（2）资产修理部门和物资选购 部门，依据总经理的批示看法执行修理任务。
（3）各责任部门应随时驾驭本部门的资产运转状况。若发觉急需修理而又未纳入预算的情形，应做出报告经工程技术部门鉴定并出具看法，由财务部门审核后，上报企业总经理批准。
（4）若与固定资产有关的后续支出金额较大（通常按超过固定资产原值的为准），则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由企业负责人审批。
（5）零部件等修理费用，按企业费用报销方法执行，相关费用计入企业当期损益。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
（6）企业正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由企业负责人批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则企业财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采纳合理的方法单独计提折旧。
7、固定资产的清理及报废
（1）企业财务部和企业财务，应按会计制度、会计核算方法和本固定资产管理规定，刚好对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。
（2）各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产，应刚好与企业财务部和企业财务取得联系。对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明缘由。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。企业资产的转出和转入应征得企业负责人的批准。
（3）对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理。
①由于意想不到的因素，资产受到不行抗力损坏，已无法接着服役。
②无法正常运行，且无法修复。
③能源消耗等运用成本过高，购置新设备比运用现有设备更经济。
④修理费用过高，不如购买新设备。
⑤原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，接着运用已经不经济。
⑥由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的运用已违反了这些新规定。
⑦其他须要对设备进行报废的缘由。 ⑧接着运用将对环境造成重大不良影响。
（4）对于将来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由企业负责人立项审批。各相关部门依据审批看法办理。
（5）对于须要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门（含企业财务）验证后，由企业总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门依据预算处理。
（6）对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应刚好办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
（7）财务部门（含企业财务）应协作并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入刚好入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应刚好与保险公司取得联系，做到财产赔偿刚好、足额入账。
8、附则
本制度自批准之日起执行，此前与本方法不一样的规定自动作废。
公司固定资产管理制度12
一、管理分工
1、资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
2、各机房网管负责本机房桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与使用管理。微机中心有统一管理与购置权。
3、办公室负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。
二、主管部门的职责
1随时掌握固定资产的使用状况。
2、负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
4、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
5、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
三、使用部门的职责
1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
3、建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
4、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
四、管理事项
1、由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
2、购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。
3、基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
五、调拨转移
1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
2、公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。
3、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
4、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
六、报废封存
公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
凡符合下列条件可申请报废：
1、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
2、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
3、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
4、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
5、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
6、凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
7、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
8、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
七、清查
1、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
2、固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（一）直接经管固定资产的人员调动工作；
（二）因机构、业务变动，办理财产交接；
（三）固定资产发生非常损失事故；
（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
3、根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
4、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
5、经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的`实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。
对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
8、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
八、奖惩
1、在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。
2、固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。
3、造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
公司固定资产管理制度13
1目的和范围
1.1为了使爱如家健康管理有限公司固定资产管理程序更加规范，并且能合理配置和有效利用公司的固定资产，特建立本制度。
1.2适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定资产管理，包括固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、保养维修、盘点和处理等。
1.3本文件适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司。
2职责
2.1总部人事行政部：负责公司固定资产的日常管理，包含括固定资产的购置、报价、核价、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控和异动管理等。
2.2各职能部门：负责本部门所使用或管理的固定资产的验收、保管、维护。
2.3财务部：负责固定资产的购置评估、付款、计价、折旧管理、盘点与报废的验证等。
2.4总部副总经理/总经理：负责固定资产的购置审批。
2.5子公司行政：负责本区域固定资产的购置评估、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控、异动管理等。
3引用文件，资料
3.1无
4定义与术语
4.1固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。对于集团公司而言，单位价值超过20xx元（含20xx元；包含从同一供应商、同一批次购进的资产组总额）、使用寿命超过一年即作为固定资产管理。
在实际操作中，除以上原则外，以下类别的资产规定其不管金额大小及使用寿命长短，统一确认为固定资产，包括：
办公桌椅、展示柜（货架）
车辆（包含仓库叉车）
电脑、POS机、服务器、摄像头、打印机、复印机、传真机、扫描仪、投影仪、保险箱、数码相机、液晶电视、空调
4.2种类：
5制度内容
5.1编码规则：
5.1.1公司以固定资产编码卡作为固定资产标示。固定资产编码卡包括资产名称、编号、规格、使用部门和购置日期等内容；
5.1.2新购固定资产在验收合格，经人事行政贴上固定资产编码卡后，方可交付使用；但如果是厂房建设物及其附属设施，只登记数量，不进行编码；
5.1.3固定资产编码组成：省份代码-子公司（分公司）代码-Z①—②②②②—③③③③
其中：省份代码及分公司代码参照人事编码，子公司即为00
大写字母Z标示固定资产编号
①为固定资产分类标识，用一个大写英文字母表示。
A表示计算机（电脑）；
B表示计算机外围设备、数码相机、投影、打印机等；
C表示家具；
D表示电器；
E表示仪器；
F表示交通运输工具；
G表示器具或工具、办公家具；
H表示服务器、路由器等IT专用设备
I表示传真机
J表示收银机
②为固定资产购入年份，用4位阿拉伯数字表示；
③为固定资产流水号，用4位阿拉伯数字表示；
5.1.4无形资产编码原则除前三位以WAB表示，其他原则参照固定资产编码原则。
5.2购置与领用
5.2.1各子公司因工作需要添置固定资产，须按子公司当年的年度固定资产添置预算和固定资产配置表填写《固定资产购置申请表》，同时在月预算表中反映，由相关的申请部门负责人给区总确认后，以传真的形式发送至总部相关部门负责人上报；如超出预算范围，必须同时附上详细情况说明。预算外固产资产的添置费不得超过全年预算的20%；
5.2.2由总部营运部负责人或总部相关部门负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产购置申请表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子公司固定资产使用情况给出处理意见。如需购置，将最终确认后的《固定资产购置申请表》的转送至财务部负责人，再由公司财务部依财务流程拨款至各子公司，由各子公司固定资产管理员按确认的标准购买。《固定资产购置申请表》由财务部存档；
5.2.3各子公司人事行政对新购固定资产进行验收，填写《固定资产收货领用表》并按公司固定资产编号规定编制标示，再分配至使用人。使用人须在《固定资产收货领用表》上签字；
5.3资产归还与调拨
5.3.1员工离职时须将领用固定资产的`全部交回公司，由人事行政按固定资产明细账清点，有短缺者按原价赔偿，人事行政应及时协调财务部进行帐务处理；
5.3.2公司规定，员工之间不得私自调换各自使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，要通知人事行政，由调出方填写《固定资产调拨表》；
5.3.3人事行政接到《固定资产调拨表》并确认其可行后，在《固定资产收货领用表》及固定资产系统中做变更登记，由相关人员签字确认。将《固定资产调拨表》复印件送至区域财务，以便进行帐务处理。
5.4固定资产维修
5.4.1当事人填写《固定资产维修（升级）表》交于子公司相应的部门负责人，子公司相应的部门负责人先查询固定资产帐，上报总部对应部门负责人，经总部相关部门负责人确定其维修价值后，再通知子公司联系售后服务商或者进行维修费用申请（维修费用申请参照《费用申请》）；
5.4.2维修后子公司人事行政部应将《固定资产维修（升级）表》原件交于财务部，财务部将《固定资产维修（升级）表》原件与维修发票作为报账凭证，进行帐务处理；
5.4.3《固定资产维修（升级）表》原件由财务保存，复印件交于人事行政，以便人事行政及时进行《固定资产收货领用表》的变更。
5.5固定资产报损
5.5.1当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产处置审批表》，区域人事助理给子公司负责人确认后，子公司负责人以Email形式发送至营运部负责人邮箱上报。
5.5.3由总部营运部负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产处置审批表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子（分）公司固定资产使用情况给出处理意见。
5.5.3经批准后，人事行政对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知总部财务部；
5.5.4财务部依据总经理批准的《固定资产处置审批表》和实物处理结果，进行帐务处理。
5.6固定资产的实物盘点
5.6.1每季度由区总负责，子公司行政、相关财务人员协助进行固定资产盘点；
5.6.2固定资产盘点时，应由使用部门负责人陪同，盘点完毕后须在盘点报告上签字确认，并上报财务部；
5.6.3工作结束后财务部出具《固定资产盘点明细表》，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，并列出原因和责任，报部门负责人、总经理。经批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
5.6.4盘点结束3天内，把《固定资产盘点明细表》报总部人事行政部备案。
5.7本制度由人事行政部负责制定、解释及修改。
5.8本制度自发布之日起实行。
6表单
6.1《固定资产购置申请表》
6.2《固定资产收货领用表》
6.3《固定资产调拨表》
6.4《固定资产维修（升级）表》
6.5《固定资产处置审批表》
6.6《闲置固定资产明细单》
6.7《固定资产盘点明细表》
6.8《固定资产盘盈（亏）报告表》
6.9《子公司建议采购固定资产清单》
6.10《分公司建议采购固定资产清单》
公司固定资产管理制度14
为加强固定资产的保管及使用管理，特对固定资产管理的各项活动制定本规定。
1、范围
属以下情况之一者，应作为固定资产处理：
(一)使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要的设备、器具、工具等。
(二).不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000.00元以上，并且使用年限超过2年的。
2、分类
固定资产按实物形态可分为：
(1).房屋及建筑物;
(2).机器设备;
(3).车辆运输工具;
(4).工具;
(5).器具备件。
3、管理机构
由公司办公室(公司指定的负责资产管理的部门)主要负责，财务部门和使用部门协助管理。
4、责任者
(一)为了有效地进行固定资产管理，在部门内部，分别任命固定资产管理责任者;
(二)固定资产管理责任者为该部门的负责人，其具有对本部门所承担的固定资产管理业务进行统制，指示以及检查的责任和权限。
5、办公室职责
综合计划部对固定资产管理承担下列业务：
(1).关于固定资产的取得手续;
(2).固定资产的编号;
(3).掌握设备的移动和使用状况，以及关于设备信息的手续;
(4).关于固定资产的转让、出借、报废等的手续;
(5).闲置设备的管理;
(6).固定资产的采购;
(7).固定资产的盘存;
(8).其他必要的事项。
6、使用部门的职责
使用部门关于自己使用的固定资产的管理，承担以下职责：
(1).设备使用情况的掌握和维护管理;
(2).设备的接收以及运出的确认和信息提供;
(3).固定资产实地盘存;
(4).其他必要事项。
7、财务部门职责
(1).固定资产的取得价格、折旧等与固定资产会计有关的业务;
(2).固定资产的转让价格、出租的费用等的决定;
(3).固定资产分类账的管理;
(4).固定资产实地盘存;
(5).随时对有关固定资产管理所必须的事项进行检查;
(6).其他必要的事项。
8、添置
(一)使用部门根据生产需要提出添置固定资产的申请，注明所需固定资产的中英文名称、规格、型号、性能、质量等资料，报送办公室(后勤)。
(二)办公室会同财务部门查核无法调配时，将其列入固定资产采购预算，报公司总经理审批。
(三)公司总经理根据公司有关规定，考虑公司生产需要和财务状况，检查固定资产采购计划的可行性，然后决定是否批准。
(四)固定资产采购计划批准后，办公室按照预算安排，提出具体的选型方案，下达采购通知书，交采购组具体执行，财务部门协同进行价格管理。
(五)采购组根据通知书的要求组织有关部门人员办理固定资产采购。
(六)采购组收到供货单位发来的固定资产后，通知办公室组织验收，检查到货固定资产是否与采购通知书及购货合同相符。核实无误后，填制固定资产验收单，并由办公室开具用款申请书，交财务部门。
(七)财务部门有关人员根据采购预算，对付款通知单以及所附的固定资产验收单、购货发票等凭证进行审核，核实无误后，作相应账务处理，并安排付款。
(八)固定资产使用部门在领用固定资产时，填制固定资产领用单，交综合计划部批准后领出投入使用。需要安装、调试的，还需办公室组织安装、调试。
(九)在固定资产投入使用时，办公室应同时建立固定资产管理卡片，记录该固定资产的去向与用途等，并经使用部门签章。
(十)使用部门接收固定资产后，应建立固定资产保管卡(账)，落实保管责任，由专人保管使用该项固定资产。
(十一)自制设备应先作可行性分析，责成制造部门负责生产。
9、转移
(一)固定资产的内部转移，应按规定办理转移手续，移出部门填写“固定资产移转单”一式四联，交办公室签字后，送移入部门签字。第一联送管理部门，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。
(二)移出部门和移入部门在综合计划部的协调下，负责办理好固定资产的拆迁、运输、安装、调试等，保证资产的正常运转。
(三)财务部门根据资产移交单，办理相关固定资产账目调整。
(四)公司综合计划部和财务部门也应根据“固定资产转移单”登记账卡，核实各部门固定资产的增减变动情况。
(五)固定资产转移若须移出或转入公司的应办理相关出入公司的手续。
10、固定资产的改良
固定资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责，因技术、生产效率等原因需对固定资产进行改良，应把改良支出作为固定资产价值增加固定资产余额。
11、保管
(一)办公室按照固定资产目录，为该项固定资产按类分项统一编号。
(二)使用单位以喷定或其他方式将办公室编妥的号码印记于该项固定资产上。
(三)谁用、谁管、谁负责维护保养的'原则，把固定资产的保管、使用落实到使用人。
(四)各部门负责人及固定资产管理员，对本部门固定资产的保管、使用和维护保养负全面的责任。
(五)建立保管卡，以部门为单位建立固定资产保管卡，在保管卡中，为每台固定资产开立卡片，记录固定资产的增减情况等。并随时与财务部门核对，保持资料的一致性。
(六)综合计划部应定期或不定期对各项固定资产的保管、保养等进行检查。
12、固定资产的维修
一般要求厂商上门服务维修，维修时，使用部门应指定人员在场负责。
固定资产须送厂商维修时，应依照一定的程序，由办公室办理相关维修及出入公司手续。
13、投保
(一)综合计划部在取得固定资产后，对于应投保的项目应提出投保申请，经部门主管核准，送财务部门审核后，呈公司总经理审批。投保申请一份自存，一份送财务部门。
(二)办公室接到审批后的投保申请后，填具“投保书”向保险公司办理投保手续。
(三)办公室在订立保险合同之后，保单自存，保单副本两份连同收据送财务部门核对后，保单副本一份办公室留存，一份连同收据由财务部门凭以做付款依据。
(四)投保的固定资产因增设、减损等原因而发生变动时，办公室应依据“固定资产变动单”提出书面申请，要求投保变更。经有关人员复核并经财务部门负责人审核，依审批权限审批后，一份自存，一份送财务部门办理另订合同、变更合同或解约等手续。
(五)办公室于投保物保险期限届满之时，如需续保，应办理续保申请手续，财务部门应办理续保手续。
14、出租或外借
出租或外借固定资产，由办公室制订出租或出借合同等相关资料报呈总经理核准后始得办理，并将合同副本送财务部门以备核对，合同内容应包括修缮、保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，固定资产出入公司应办理相关出入手续。
15、处置
固定资产处置主要有两种形式：一种形式是公司内部由于生产任务变动，由在用固定资产转为未使用等固定资产的内部转移处理;另一种形式是由于固定资产使用价值丧失的报废。
(一)固定资产使用部门根据生产任务变化或固定资产运行状态等情况，需要将在用固定资产退出生产过程的，提出固定资产退出申请，列明退出固定资产名称、规格型号、退出原因、设备运行状况等内容，经部门负责人签字后，报办公室。
(二)办公室接到使用部门的退出申请后，组织有关部门和人员对申请处置的固定资产进行经济和技术鉴定，确定是否必须退出，查明退出原因。如认为可以退出，由办公室将固定资产退出申请转呈公司负责人审批。
(三)公司负责人认真审查处理固定资产理由是否充分，对生产经营有无影响，是否符合有关规定。
(四)办公室根据经批准的处置固定资产退出申请，编制固定资产调拨凭证，详细列明固定资产处置后的去向、原值、已提折旧额等资料，交财务部门作相应账务处理。办公室组织有关部门对退出的固定资产及时进行清理，并妥善保管。
16、清理
固定资产清理包括固定资产的出售、报废及毁损。
(一)固定资产损耗无法修理或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，为盘活资产，办公室应填“固定资产报废(出售)单”，拟定处理意见送财务部门核查，再呈公司领导核准后，会同各部门指定的负责人共同出售。
(二)出售时应开具发票办理发货手续，并在第二联上附记注明报废单号，以便核对。
(三)出售后的固定资产，管理人员应将该项固定资产出售单，送财务部门存查。
(四)报废的资产无法出售时，对拆分下来的有用的零部件应入库作原材料，其他不能用的应当清理。
17、盘点
(一)使用部门应于每月底，据电脑资料定期盘点，并查对编号，如有错误，应即更正。
(二)年底，办公室和财务部门应会同其他有关部门对公司固定资产进行实地盘点。
(1)由财务部门和办公室依据固定资产目录确定盘点计划。
(2)稽核人员随同财务部门及使用部门人员依据固定资产目录实地盘点。
(3)财务部门依各部门的盘点结果报告编制盘点差异汇总表，送请公司有关部门及负责人批示。
(4)盘点有数量差异，应填写专题报告，经相关审批后，对其进行处理。
18、固定资产入账价值的确认
固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：
(一)购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。
(二)自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。
(三)投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。
(四)融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
(五)在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。
(六)以非货币性交易换入的固定资产，按换入资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确认换入固定资产的入账价值：
(1)收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值;
(2)支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。
(七)企业接受债务人以非现金资产低偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确认受让的固定资产的入账价值：
(1)收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为入账价值;
(2)支付补价的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。
(八)接受捐赠的固定资产，应按以下规定确认其入账价值：
(1)捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。
(2)捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：
①同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值;
②同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计本来现金流量现值，作为入账价值。
(3)如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
(九)盘盈的固定资产，按同类或类似的固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
(十)经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。
19、固定资产折旧的处理：
(一)下列固定资产应当计提折旧：
(1)房屋和建筑物;
(2)在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具;
(3)季节性停用、大修理停用的固定资产;
(4)融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
(二)下列固定资产不计提折旧：
(1)以经营租赁方式租入的固定资产;
(2)已提足折旧继续使用的固定资产。
(3)未提足折旧提前报废的固定资产。
(4)未使用、不需用的机器设备
(5)在建工程项目交付使用前的固定资产
(6)国家规定的不能计提折旧的固定资产(如土地等)
(三)固定资产折旧方法：
固定资产预计净残值率为5%，采用平均年限法计提固定资产折旧。
(四)固定资产折旧年限：
(1)房屋及建筑物：20年;
(2)机器设备：10年;
(3)车辆运输工具：5年;
(4)工具：5年;
(5)器具备件：5年。
(五)固定资产月折旧的计提：
按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。
20、固定资产维修的会计处理：
(一)对固定资产进行大修理，大修理费用采用待摊方式，在下一次大修理前平均摊销，计入有关的成本、费用。
(二)固定资产日常修理费用，直接计入当期成本、费用。
21、固定资产清理的会计处理：
(一)由于出售、报废或毁损等原因而发生的固定资产清理净损益(固定资产净值加上清理费用减去残料价值、清理收入后的损失)，计入当期营业外支出;
(二)盘点盘盈的固定资产，经查明原因后，写出书面报告，并根据公司的管理权限，经董事会或总经理会议批准后，在期末结账前处理完毕，计入当期营业外收入;
(三)盘点时发现的盘亏、毁损的固定资产，经查明原因后，写出书面报告，并根据公司的管理权限，经董事会或总经理会议批准后，期末结账前处理完毕，在减去过失人或保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。
22、固定资产减值准备
在期末时按照固定资产账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。
23、固定资产会计核算处理
固定资产具体的会计核算处理按照企业会计制度进行处理。
24、在建工程核算内容
在建工程核算公司进行基建工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装的设备的价值。
25、在建工程入账价值确认
在建工程按照工程达到预定可使用状态前实际产生的支出确定其成本。
26、在建工程会计账务处理
在建工程具体的会计账务处理按照《企业会计制度》进行处理。
27、固定资产编号的要求
(一)固定资产编号的第一位，以固定资产类别的第一个英文大写字母编号;
(二)固定资产编号的第二位，以固定资产的使用(隶属)部门编号，以部门名称的第一个字的汉语大写字母编号;
(三)第三位、第四位及第五位为固定资产的数量的连续编号。
公司固定资产管理制度15
1.0目的:加强固定资产管理,合理使用固定资产,维护固定资产的安全与完整,防止资产流失,提高固定资产的使用效率。
2.0适用范围:公司各部门。
3.0定义及分类:
3.1本作业指导书所称的固定资产,是指公司拥有所有权(不含小区配套的设施设备)、使用期限超过一年的房屋建筑物、机器机械、运输工具以及其他与经营生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品部门在20xx元以上并且使用年限超过两年的应作为固定资产管理。属于生产经营主要设备、能独立运行操作、部门价值在800元以上、使用期限超过两年的小型物品也应作为固定资产进行管理。
3.2固定资产按其用途分为五类,即:1、房屋建筑屋,2、机器设备(各类机器机械设备、通讯设备、监控设备、制冷设备、厨房设备等),3、交通运输设备(各类交通及运输车辆),4、办公设备(电脑网络设备、音像设备、办公家私、其它办公设备),5、其它。
4.0管理部门及职责:
4.1固定资产一级管理部门:
综合事务部是固定资产主管部门,负责对公司的固定资产管理情况进行检查监督,负责固定资产档案的建立,组织年度固定资产的核查工作,负责制定各类固定资产的'管理办法和实施细则。
综合事务部负责职责固定资产购买前的初审、验收、登记、调配、核查及报废处理工作,各二级管理部门及时向公司综合事务部报送固定资产变动的档案资料及固定资产报废单,每季度至少上报一次固定资产变动情况。
4.2固定资产二级管理部门:
固定资产二级管理部门为具体使用固定资产部门,部门负责人为第一责任人,办理购买、报废固定资产申请手续。根据'谁使用、谁保管'原则,固定资产具体使用人为直接责任人,正确使用,做好维修保养工作。公共设施设备由部门负责人指定直接责任人,责任人离职时必须办理固定资产交接手续。
5.0固定资产管理:
5.1固定资产登记、办公设备的标识
综合事务部建立固定资产档案,各级固定资产管理部门应建立台帐,按类别(五大类)分别编号,逐栏登记每一项固定资产的详细情况,新购、调配增减、报废固定资产及时登记入帐,做到帐实相符。固定资产编号采用7位数字和字母混合组成,格式同下图办公设备标签中编号格式。因办公设备中同类型同型号设备较多(如电脑),为了便于区别和管理,贴标签于明显位置进行标识。
办公设备标签:
使用(保管)人
编号:□□□□□□□
类别号流水号
设备名称
部门代码
类别号见本作业指导书3.2项内容。
设备名称栏填写设备名称关键词的汉语拼音前两个音节首字母(大写),如:办公设备为打印机(dangyinji),此栏填写dy。
流水号:一个部门同种设备记录序号从1起逐个增加。
5.2固定资产的申购:
5.2.1需求部门(固定资产二级管理部门)填报《采购申请单》报固定资产一级管理部门,填写申请单时须在备注栏说明资金来源。
5.2.2受理申购的固定资产一级管理部门首先根据职责范围内的现有资产分布及使用情况,尽可能通过调配内部闲置设备给予解决,如无可能,则提出意见报公司总经理审批。
5.2.3《采购申请单》若获批准,则转采购部门购买;若不获批准,则转回申请部门。
固定资产购回后,由领用部门签收,签收单一式二份,使用部门、采购部门各一份,并据此各自登记台帐,建立固定资产管理档案。财务部门根据合法的收据及固定资产领用明细表作帐务处理。
5.2.4二级管理部门于下月5号前向公司综合事务部报送增置固定资产的档案资料,综合事务部建立该固定资产的档案。
流程图:责任部门(人)
申请部门
是固定资产一级管理部门
退回
否
公司总经理
否
通过
采购部门
采购部门、申请部门
采购部门、使用部门、
固定资产二级管理部门
综合事务部
5.3固定资产调配:
5.3.1一级管理部门管理权限内内部固定资产调配时,由一级管理部门开据《固定资产内部调配单》一式三份,调入、调出部门和财务部门各一份,据以登记固定资产台帐及作帐务处理。
5.3.2调出二级管理部门于下月5日前将固定资产调配资料报与公司综合事务部归档管理。
5.4固定资产报废:
5.4.1固定资产使用达到报废期限后,由使用部门填写《固定资产报废申请表》一式三份报固定资产一级管理部门。
5.4.2由固定资产一级管理部门、财务部门分别签署意见后报公司领导审批。
5.4.3使用部门、固定资产一级管理部门、财务部门根据审批表意见各自作帐务处理。
5.4.4固定资产二级管理部门每月5号前向公司综合事务部报送上月固定资产报废单。
5.4.5公司综合事务部归档处理。
责任部门(人)
使用部门
固定资产一级管理部门及财务部门
公司总经理
原使用部门、固定资产一级管理部门及财务部门
固定资产二级管理部门
综合事务部
5.5固定资产核查
5.5.1每年年底由公司综合事务部组织财务部门、二级固定资产管理部门人员对各部门固定资产进行全面核查,并向总经理提交盘点报告。
5.5.2责任人离职办理交接手续时,二级固定资产管理部门对其管理职责内的固定资产进行核查。
5.5.3经核查发现固定资产缺失,责任人应承担相应责任,对购置价在五万元以下且没有购买保险的固定资产,若因管理不善而导致毁损的,由责任人按净值赔偿。
5.6固定资产财务及帐目管理:按财务管理相关规定及要求办理。
6.0支持性工具:
《采购申请单》
《固定资产管理台帐》
《固定资产报废申请表》
《固定资产调拨单》
编制:审核:批准:日期:
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