局收支业务管理制度（精选5篇）
现如今，制度使用的频率越来越高，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。到底应如何拟定制度呢？以下是小编为大家整理的局收支业务管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
局收支业务管理制度 1
第一条为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规规定，结合我市情况，制定本规定。
第二条本规定适用于市直行政事业单位。
本规定所称行政事业单位包括党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位，不包括实行企业化管理的事业单位。
第三条市财政部门主管市直行政事业单位财务管理工作，审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。
第四条行政事业单位必须根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并建立单位内部会计监督制度;不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的'会计凭证、会计账簿、财务会计报告。
行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
任用会计人员必须符合会计管理的规定。
第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。部门综合预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。
第六条行政事业单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。
行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。
行政事业单位编制的支出预算，应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
第七条财政收入执收单位(以下简称执收单位)依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。
(一)行政事业性收费、政府性基金;
(二)国有资源和国有资产有偿使用收入;
(三)国有资本经营收益;
(四)彩票公益金;
(五)罚没收入;
(六)以政府名义接受的捐赠收入;
(七)主管部门集中收入;
(八)其他政府非税收入。
局收支业务管理制度 2
为切实加强本局财务管理，严肃财政纪律，规范财务工作秩序和财务行为，根据《行政单位财务规则》及有关财政制度，结合本局实际，制订实施本制度。
一、基本原则
(一)贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。
(二)坚持厉行节约，制止奢侈浪费，坚持量入为出，根据经费来源，合理安排使用。
(三)加强财务管理，积极推进财务管理服务的科学化、制度化、规范化。进一步促进局财务工作及其他相关业务工作的健康开展。
(四)加强财务监督，重点加强事前、事中监督，发挥有限经费的最大效益。
二、预算管理
(一)局本级部门预算编订，严格遵循财政部门时间和程序流程安排，根据财政部门各项预算编订规定进行科学合理编制，充分考虑事业发展需求和预算年度收入增减因素，量入为出，量力而行，科学统筹安排各项资金。
(二)预算编订应遵循保障局本级正常运转所需的前提，包含人员工资、机关正常办公等基本性支出需求，既要贯彻勤俭节约原则，又要保障日常工作平稳有序开展。
(三)预算编订应充分考虑本单位事业发展需求和规划，由局机关各科室和单位根据年度重点工作和工作计划，编制经常性项目资金申请书，具体列明资金使用方向、范围和具体安排，实现项目预算“立项有依据，绩效有目标、计算有标准”，确保预算项目切实可行;同时编订预算年度内设备、设施、自动化办公设备更新的政府采购计划表，以备局本级总体预算编制所需。
三、收入管理
(一)统一专户。在经营活动期间所发生的一切收入，其中属于国库收入的资金先统一缴入财政预算外资金管理中心，通过财政结算后转入本单位存款帐户;其他资金专户收入，要及时缴入单位账户，任何科室不得在帐外私存和私设小金库。
(二)规范管理。局所管理的各部门必须建立健全收支管理制度;严禁任何科室外购票据。对当日的收入款项应当日入库，不得坐支。
四、支出管理
(一)人员经费
局机关干部职工正常晋升、职务晋升等工资变动，负责人事工资工作人员要及时填写工资福利变动相关表格，报区人力资源和社会保障局审批，凭审批表向财务资产科申请相应变动人员的工资福利补发，并存入个人档案。若遇人员调动，需及时提供干部介绍信和增(减)编表格给财务资产科，增加(减少)人员经费的开支。
(二)基本经费
局基本经费支出主要由办公费、差旅费、招待费、交通费、会议费支出等组成。局财务资产科应根据区财政核定的年度经费预算编制局年度基本经费支出分月计划，并在保证局机关正常公务活动下严格按计划控制基本经费支出。其中招待费全年支出必须控制在区纪检部门与财政部门下达的支出控制范围内。
(三)专项经费
1、各类专项经费，由财务资产科统一管理，专款专用。局财务资产科应严格按照年初专项经费支出预算，根据各专项事务的轻重缓急规范列支专项经费支出。各相关业务科室应严格按照各专项预算的开支额度、开支范围、开支时间顺序等上报列支，(有合同的按合同专款执行)。一般不得进行超范围超预算的专项经费支出。
2、大额费用开支须事先请示汇报。单项工程以及其他项目(含基建工程新建、改扩建、修缮和设备的购置、安装、改造、维修等)在10000元以上的，应先编制经费预算，经分管局领导审核，报局长审批后方可实施。
3、重大工程或采购项目50000元以上的须先行由专家论证并经局党组会议研究决定后方可实施。
4、超出预算或无预算的，报分管局长和财务资产科审核后，由局长审批后方可实施。
(四)日常结报
1、结报程序
经办人填写报销清单-→所在部门负责人签字-→财务会计审核-→局分管领导签字-→局财务审批人签字-→财务出纳核对与报销。
2、审批权限
本局经费采取局财务审批人“一支笔”审批和权限分级核准相结合的审批制度。
一次发生费用不足500元的，由经手人和科室负责人签字后，由财务分管领导签批，也可以由办公室主任签批;在500元以上的，经手人和科室负责人签字后，由分管副局长审核，报分管财务领导签批;超过1000元(其中基建、车辆等专项经费10000元以上)的须报局长签核。
3、结报方式
本局经费结报原则上全部实行公务卡刷卡与转账结算结报方式。如确有特殊情况需要现金结报的，须提出书面申请，填写现金使用情况说明表，并报分管财务领导审批。
局工作人员因工作需要新做公务卡的要按相关规定及时办理新增手续，人员调出要及时办理公务卡核销。
4、结报类别
(1)备用金:工作人员因工作需要出差，一般情况下不再借领备用金，如遇特殊情况确需借领的，先由经办人填写借据，经财务资产科长审批，所在部门负责人签字后，经局财务审批人签字后，才可到财务部门借款，出差结束后应在7个工作日内结清借款。
(2)差旅费:差旅费支出要严格执行《浙江省财政厅关于印发浙江省机关工作人员差旅费管理规定的通知》(浙财行〔2014〕10号)规定的开支范围和开支标准。出差人员首先填写工作人员出差审批单，报分管领导审批(驾驶员由车队负责人审批)。工作返回后，出差人员应及时凭出差审批单到财务资产科报销差旅费，严格按规定填写差旅费报销单，凭据报销。驾驶员由车队负责人审批后，交财务会计审核，再报财务分管领导签批;其他工作人员按结报程序报销。
(3)会议费:严格执行《浙江省财政厅关于印发浙江省省级机关会议费管理规定的通知》(浙财行[2014]7号)规定，减少会议次数和会议规模，严格会议费开支标准;凡经批准召开的会议，由办公室按标准安排食宿，并凭会议审批依据、会议通知、实际与会人员签到表以及会议服务单位提供的费用原始明细单据等凭证按规定结报。
(4)公务接待费:公务接待活动一般由办公室统一负责，严格按《定海区党政机关国内公务接待管理办法》(定党政办发[2014]201号)规定，严格控制陪餐人数和工作餐标准，费用结报时一律按规定填写接待费报销单(合法财务票据，列明交通费、住宿费、餐费等)，并提供派出单位公函或公务(商务)来宾记录、接待清单，方可报销。
(5)职教费:各类学习班、培训班及其他各种专业证书班的学习，须与本岗位业务有关，并经局长同意才能参加，考试合格后按上级规定报销学费。
(6)公务用车运行维护费:公务用车运行维护费是指与车辆活动有关的费用，包括:车辆维修保养、车辆加油保险、车辆装饰费、过路费、停车费等。区机关车队车辆实行单车核算，建立一车一账管理制度。车辆实行定点修理装潢、定点加油、定点保险。修理在结算时须附修理委托单和结算单，装潢在结算时须附装潢清单，并由车队负责人核实。车辆加油实行定点定标制度，如遇特殊情况产生的费用需由经手人和车队负责人签字后，交分管副局长审批，报分管财务领导签批。
(7)办公经费:局报刊杂志征订、通讯、邮寄、印刷等工作由局办公室统一承办并报销。对于日常办公确需要购置的.物品或维修，由相关科室填写采购清单，经办公室审核后，由办公室主任或分管副局长审批后方可采购、维修。涉及大宗办公用品和固定资产的，须办理财产登记手续。
(8)专项等其他费用:专项等其他费用包括工程项目、设备购置、专用材料采购等，严格按照局采购制度执行。凡一次活动有多项支出时，经办人员必须归集齐全后，一次性到财务部门报销，原则上不得将同一活动的多项支出分次报销。局费用支出报销(审批)单凭证应严格按照表式内容填写。要求为二家及以上单位转账方式结报的必须分别填制费用支出报销(审批)单。
五、票据管理
(一)局财务票据由专人负责、专人保管，领用时必须在票据领用簿上签名。
(二)按规定统一使用财政部门印制的通用票据，票据由票管员向财政部门购领、保管，使用完后及时上缴、核销。
(三)在使用票据前，应对票据进行检查，如发现缺份、少联的应及时退回，并办理有关手续。使用时，应逐项逐栏填写，不得涂改、挖补、撕毁，并在收据联加盖单位财务章。对填错的废票，各联应说明作废或加盖作废戳记，保存备查。
(四)局财务资产科要加强对领用票据的监督、检查，定期或不定期核实票据的使用情况，以杜绝挪用、坐支收入、丢失票据等现象的发生。
六、财务报告
局实行财务月报制度和财务分析报告制度。财务月报内容主要根据局年初预算情况，就局财务的主要项目每月所发生的有关数据编制报表，供局领导决策参考。财务资产科需将每个月的单位预算会计报表和财务开支明细账报分管财务领导和局长签核。财务分析报告分年中、年终两次进行，主要就局经费开支结构、内容及存在问题进行整理分析，并提出改进管理、加强财务控制的建议，财务运行情况及时向领导班子集体报告。
七、档案管理
每年度结束后，所有的会计凭证、会计账簿、票据存根及财务留存合同、协议、文件证明等一律纳入会计档案管理，由档案室专人管理。若有非会计人员或外单位人员借阅财务档案须向财务资产科提出申请，经财务资产科科长审批后方可在财务人员的陪同下，在档案管理员处登记借阅。
局收支业务管理制度 3
财务收支应严格执行国家和省市县有关规定，由分管财务领导审批，大额资金调度等事项由会议集体研究决定。
严禁设立账外账。单位各项收入（包括行政性收费和预算外收入）必须进行账务处理，财务人员应加强定期检查，明确责任主体，落实责任。
财务票据统一在财政部门领取，实行限量发放，验旧领新制度。涉及收费业务的由专人购领，保管票据，期限核验，上缴收入，核销票据。
一、单位收入管理
（一）各项收入中规定专门用途的资金，要专款专用。收入与支出对应的，要划清界限，避免相互挤占、挪用。
（二）其他收入坚持先收后支、量人支出、自求平衡、略有结余管理原则，纳入单位收入预算，实行统一预算管理，不得借故私设“小金库”，不得设置账外账，不得公款私存。
二、单位支出管理
（一）严格执行国家规定，保证单位人员经费和日常工作开展的必须开支。
（二）加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制。
（三）严格专项支出管理，保证专款专用，单独设账，专门核算，及时监督资金支出、结算等情况。
（四）建立健全经费支出监督控制制度，依据经批准的预算和相关规定审核办理各项支出。
第一章 总则
第一条 为加强单位收支业务管理，规避债务风险，规范收支业务行为，特制定本制度。
第二条 本制度适用于单位的收入、支出业务。
第三条 制定依据
1、《中华人民共和国会计法》
2、《中华人民共和国预算法》
3、《事业单位财务规则》
4、《中华人民共和国发票管理办法》
5、《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》
6、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 7、《行政事业单位内部控制规范（试行）》
第二章 收入业务
第四条 纳入本制度的收入包括:
（一）根据财务规则和会计准则认定的收入。 包括：财政拨款收入、彩票公益金收入。
（二）不作为单位收入但应当上缴国库或财政专户的资金。具体包括国有资产有偿出租收入。
第五条 本单位收入管理实行统一核算、归口管理。
第六条 岗位设置及职责
设会计和出纳两个岗位。
会计岗位主要职责:是按照国家会计法，做好记账付账报账工作；按照财务制度审核原始凭证和记账凭证、建立并完善财务凭证；编制各种财务会计报表、组织日常会计工作、发现问题及时查询和向有关领导汇报；认真执行会计制度、按时做好记账、算账、保障工作、如实反映单位资金活动情况、做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清楚、按期结报；妥善保管财务账簿、会计报表及资料、保守财务秘密；完成领导交付的其他任务。
出纳岗位主要职责是：按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账；根据记账凭证报销内容收付现金；每日负责盘清库存现金、核对现金日记账、按规定程序保管现金、保证库存现金安全；保管好各种空白支票、票据、印鉴；负责接收各项银行到款进账凭证；完成闭门领导交办的其他业务。
(一）财会科作为归口管理部门，对本单位的收入进行统一管理和监控。
1、制定收入内部管理制度；
2、全面掌握本单位各业务部门的收费项目，做好收费许可证的年检，确保各项收费项目符合国家有关规定；
3、要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐，严禁设立账外账；
4、按照国家统一的`财务会计制度的规定对收入业务进行会计核算，及时、完整地记录，反映单位的收入业务；
5、加强对收入业务的分析和对账工作，根据收入预算、所掌握的合同情况对收入收取情况的合理性进行分析，定期与业务部门进行对帐，判断有无异常情况。
6、加强对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到规定银行账户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
（二）业务部门在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐。
第七条 加强票据和印章的管理。
（一）票据、印章实行专人、专账、专柜管理。
（二）不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改票据，不得擅自扩大票据适用范围，不得开具虚假票据，不得将财政票据与税务发票或者其他票据互相串用、替代。
（三）票据应当按照序号使用，不得拆本使用。应当按照规定填写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错误的，应当另行填写。因填写错误等原因而作废的票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁。
（四）票据使用完毕，票据保管人员要按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。票据存根保存期限为5年。保存期满需要销毁的，由票据保管人员报财务负责人审批后，到有关部门办理相应票据销毁手续。
第三章 支出业务
第八条 支出的主要内容：
事业支出是指单位开展各项体育事业发生支出，包括人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专项支出；
第九条 经费支出管理原则：
严格按照预算执行，遵循“谁经手、谁负责”，所有经费支出必须坚持“事前报告、一事一结、及时报账”的原则。经手人、科室单位负责人对发票和事项的真实性、合法性负责;财务室对报账手续和资料的完整性负责。
第十条 科室经费报销一般程序：报账人负责将票据进行分门别类整理，粘贴原始凭证，填写经费报销审批单，经手人(含证明人、验收人)在票据上签字，科室、单位领导审批签字。
第十一条 原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素：原始凭证名称;填制原始凭证的日期及编号;填制和接受原始凭证的单位名称;经济业务的基本内容;填制原始凭证的单位或个人签章;报销原始凭证须有经手人、审批人签字;发票没有明细的须附凭证附件;用公务卡进行结算的须附P0S机刷卡凭条。对要素不齐全的票据，财务有权不予受理。
第四章 附则
第十二条 制度是单位内部收入、支出及债务管理的基本制度。单位相关人员必须严格遵守本制度的各项规定，切实加强单位收入、支出工作，提高资金收支的效率与效果。
第十三条 本制度自20xx年5月1日起实施。
局收支业务管理制度 4
一、收入管理制度
收入是指行政单位依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其他收入。行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位的收入。
⒈财政拨款收入:是指行政单位从同给财政部门取得的财政预算资金。
⒉其它收入:是指行政单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。
管理原则：行政单位取得的各项收入，应当符合国家规定，按照财务管理的要求，分项如实核算。行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。
二、支出管理制度
㈠单位支出管理的原则
单位支出既要保证社会公共事务管理的需要，又要遵守各项财政财务制度，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥最大的效果，要遵循以下原则。
⒈严格执行国家的财政财务制度
单位要严格执行国家的财政财务制度和开支范围、标准，要建立健全必要的支出管理制度和手续，分清各种支出的界限，按照批准的预算和经费支出范围办理，严格审批手续。
⒉统筹兼顾保证重点，合理安排支出比例
单位在安排支出原则上要与我国财政资金安排原则一致，即是统筹兼顾、保证重点，合理安排支出比例，保证任务顺利完成。
⒊分清经费渠道，划清资金界限
单位的资金渠道较多，资金性质比较复杂，因此要根据资金的不同渠道，把基本业务支出、专项资金支出、基本建设支出和其他支出严格区分开来，按规定的用途使用，不得挪用挤占。
⒋加强政府采购管理，节约各种费用支出
单位要加强政府采购管理，扩大政府采购项目范围，提高采购活动的透明度，便于纳税人监督公共资金的使用状况，提高资金使用效益。
㈡支出管理的基本要求
⒈遵守国家有关财务规章制度，严格按照批准的支出预算执行。
⒉健全规章制度，完善监督约束机制。
⒊各项支出要全部纳入单位预算，统一核算和管理。
⒋厉行节约，加强经费开支的计划性，优化支出结构。
⒌做好财务管理的基础工作，强化经费开支的日常管理。
⒍加强资金使用效率的考核与检查，强化财务管理监督控制职能。
㈢借款制度
⒈严格控制职工借款，现金借款一般只限3种情况：⑴差旅费；⑵备用金；⑶经单位负责人批准的`应急需要。
⒉现金借款超过1000元的要提前1天向财务部门提出申请，以便财务部门预备充足的现金，
⒊借款需履行必要的审批程序，由单位领导审批。
⒋各种借款应及时办理报销还款手续，除备用金外，借款原则上要在事后一周内到财务部门报销。
㈣报销制度
⒈各项费用支出要由收款人和经手人签字后，报分管财务领导审批。到财务部门报销时，需由财务主管人员审核并签字后予以报销。
⒉原始凭证要求
⑴真实：原始凭证要反映业务活动的真实内容。
⑵合法：原始凭证一般为有税务检印的正式发票或有财政检印的行政事业性收费收据，非经营性收据仅限于机关和事业单位代收的资料费、培训费或会议费等适用。
⑶完整：原始凭证上要注明日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填写人、接受单位名称、开据单位的财务专用章（发票专用章）。
⑷准确：原始凭证大小写金额一致，没有涂改、挖补痕迹。
㈤“三公经费”等费用支出制度
⒈办公费：购置办公用品发票应注明具体商品名称、单价、数量。发票未注明的，要另附商品明细表，收款单位要加盖发票专用章。
⒉车辆运行及维护费：车辆运行费用支出按年初预算进行严格控制，车辆加油办加油卡，加油后进行登记。严格控制公务车维修费用支出，车辆维修实行定点维修，结算维修费用时，要附车辆维修明细。
⒊会议费：精简会议，会议费实行预决算制度，控制会议规模、次数和参加人数，召开会议要经单位负责人审定。
⒋公务接待费：招待费除特殊情况外，实行定点接待制度，按《政务接待制度》的有关规定办理。结算时，要附签单明细和填制公务接待卡并履行领导审批程序。招待费按不超过本单位全年经费支出2％的标准严格控制。
⒌印刷费：印刷业务统一由办公室承办，需要到外部复印社打印和复印资料的，必须事先征得单位领导同意。
⒍其他各项费用，如办公费、邮电费、差旅费，培训费、劳务费、办公设备购置费等其他费用支出要按照《行政单位会计制度》的有关规定和标准严格执行，照章办事。
局收支业务管理制度 5
财务收支应严格执行国家和省市县有关规定，由分管财务领导审批，大额资金调度等事项由会议集体研究决定。
严禁设立账外账。单位各项收入（包括行政性收费和预算外收入）必须进行账务处理，财务人员应加强定期检查，明确责任主体，落实责任。
财务票据统一在财政部门领取，实行限量发放，验旧领新制度。涉及收费业务的由专人购领，保管票据，期限核验，上缴收入，核销票据。
一、单位收入管理
（一）各项收入中规定专门用途的资金，要专款专用。收入与支出对应的，要划清界限，避免相互挤占、挪用。
（二）其他收入坚持先收后支、量人支出、自求平衡、略有结余管理原则，纳入单位收入预算，实行统一预算管理，不得借故私设“小金库”，不得设置账外账，不得公款私存。
二、单位支出管理
（一）严格执行国家规定，保证单位人员经费和日常工作开展的`必须开支。
（二）加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制。
（三）严格专项支出管理，保证专款专用，单独设账，专门核算，及时监督资金支出、结算等情况。
（四）建立健全经费支出监督控制制度，依据经批准的预算和相关规定审核办理各项支出。
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