内部审计报告

时间：2025-09-02 10:22:30 审计报告

内部审计报告优选【15篇】

　　在现实生活中，报告使用的次数愈发增长，报告包含标题、正文、结尾等。其实写报告并没有想象中那么难，以下是小编为大家整理的内部审计报告，希望能够帮助到大家。

内部审计报告优选【15篇】

内部审计报告1

　　我们审计了后附的ABC公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表和资产减值准备情况表、20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则和《企业会计xx》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：

　　(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部xx，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

　　(2)选择和运用恰当的会计xx;

　　(3)作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照x注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。x注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部xx，以设计恰当的审计程序，但目的'并非xx部xx的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计xx的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、审计意见

　　我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计xx》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

内部审计报告2

　　受审计委员会委托，我们对XX公司(以下简称)20xx年工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的'项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将审计情况报告如下:

　　一、整体情况如下表:

　　二、审计结论

　　经过审计，对XX公司的工程项目管理得出以下结论:

　　①项目未按规定审批。

　　②工程项目资料档案管理不到位。

　　③工程项目未按规定验收。

　　④材料、设备采购管理不规范。

　　⑤账务处理不规范。

　　⑥合同管理不规范。

　　三、审计建议

　　(1)问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX公司治理文件系列》规定执行;

　　(2)问题②③④项应严格按照XX公司《项目管理规定》执行;

　　(3)问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。

　　(4)问题⑥合同管理应严格按照XX公司《经济合同管理办法》执行;同时，我们建议XX公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

内部审计报告3

　　【关键词】新会计准则管理责任审计国有资产流失

　　一、引言

　　会计的确认、计量、记录、报告是会计处理的四大流程，以往的会计处理注重会计的记录，认为会计的凭证和账簿是企业日常生产经营活动的财务体现，有利于股东、债权人、管理者了解企业的生产经营状况，用以做出正确的决策。然而，新会计准则更关注会计的确认、计量、报告三方面的内容，对单列原无形资产中的商誉、根据行业的不同从资产中划分出投资性房地产、生物性资产、金融资产，加大公允价值计量方式的应用比重和合并报表等方面进行了新的界定，表明新准则更倾向于从会计处理的源头和结果上提高会计信息和工作的质量。会计处理重点的转移相应的也对管理和审计提出了新的要求。

　　二、新会计准则对管理的影响

　　财务管理是企业管理的重要组成部分，与资产管理相联系，新会计准则的颁布透过对财务管理的直接影响，也影响了企业的日常管理。新会计准则下各会计流程对管理的影响主要有以下几个方面。

　　1、会计确认对管理的影响。新会计准则在会计确认上变化较大，资产界定清晰是新准则的一个重要特点，而这也正是改善资产管理的前提。因为资产管理是有针对性的，不同的资产其管理方式存在差异，重新界定原来分类不够恰当的资产有利于提高管理效力。新准则把以赚取租金或资本增值为目的的房屋建筑屋和土地使用权作为投资性房地产，区别于作为固定资产或存货的房屋建筑物和作为无形资产的土地使用权，对它的管理注重获取资产价值变动的信息并确保资产的增值获利；此外，还把不可辨认的商誉排除在无形资产之外并加大对商誉的管理力度，从而把原来一些国有资产排除在企业资产之外的现象规范化，大大降低了国有企业中不计、漏评、低评国有无形资产的流失。

　　2、会计计量对管理的影响。涉及会计计量的会计政策企业可以自主选择，不同的后续计量方法提供的信息不同，反映的重点不同，而这些都是管理的重要依据，会计计量方式重点地变化，也会带给管理重大影响。新准则中提到对商誉每年都要进行减值测试，这使得对商誉的计量更加准确并及时体现减值的迹象，从而有利于企业进行事前和事中控制，分析导致减值的因素，防止企业商誉的大幅贬值，确保资产的保值增值。

　　3、会计报告对管理的影响。新准则出台以前，我国的关联方交易就已经十分严重，存在关联方之间故意压低价格或不计部分资产导致国有资产流失的现象。例如，X资产管理有限公司为国有独资企业，Y大酒店有限公司为其下属企业，20xx年9月，X公司以其拥有的大厦1至9层楼房屋产权23078000元作为投资，与B企业共同投资成立Y大酒店有限公司，但大楼所占用的土地未进行评估并转作投资。20xx年4月，X公司办公会议集体研究，决定将1至9层20xx.4平方米国有土地使用权无偿转移给Y公司，并由Y委托中介机构对该土地进行了评估，评估总价29247200元。目前，土地使用权证已在Y缴纳土地出让金11698874元后过户至该公司名下。上述行为违反了《国有企业改革中划拨土地使用权管理暂行规定》（1998年国家土地管理局令第8号）和国土资源部《关于加强土地资产管理促进国有企业改革和发展的若干意见》（国土资发〔1999〕433号）中关于划拨土地使用权投资或转让的有关规定，造成了国有资产的流失。

　　新会计准则中把企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并的会计处理方式采用权益结合法，即按被合并方个别报表中各项目的账面价值入账。美国公认会计原则及国际会计准则均禁止使用权益结合法，由于我国的企业合并大多涉及同一控制下的国有企业合并，加之我国市场发育不完善，故同一控制下企业合并采用账面价值衡量净资产，这降低了合并时利用公允价值压低国有资产价格、导致国有资产流失的可能性。

　　通过表1可以看出，20xx年因管理问题所导致的平均损失金额为3877.7万元，20xx年为8960.9万元，较20xx年有大幅度增长；20xx年的数字显示，这种大幅度增长的趋势得到遏制，20xx年平均每个被审单位的损失金额为382.57万元，20xx年上半年为367.6万元，与20xx、20xx年相比，降低约90%-95%，这种大比例的下降以20xx年为分界线，而新会计准则颁布正是20xx年，这正验证了上述新会计准则对管理的影响。

　　三、新会计准则对审计的影响

　　1、会计确认对审计的影响。企业的所有资产的取得和负债的增加都要通过会计确认划分类别，便于日常管理，这也同样是审计的依据。各个科目的审计计划、实施都根据科目的特点有所不同。新会计准则中会计确认方式的转变有以下几个方面：第一，将投资由按持有时间划分转为按持有目的划分。第二，商誉被排除在无形资产之列。第三，投资性房地产从固定资产中剔除出来。第四，生产性和消耗性生物资产相区别。以上会计确认方式的转变，更加清晰的反映企业所持有资产的构成情况和盈利能力，提供给审计人员的信息结构较以往发生较大变化。因此，审计人员在面对新的变化的时候，就应该重点注意会计人员对资产细化分类的判断是否正确。

　　2、会计计量对审计的影响。会计要素的.五大计量方式为历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值计量。公允价值在新会计准则中得到了广泛的应用。公允价值主要应用于新会计准则体系中的资产减值、金融资产、投资性房地产、非同一控制下的企业合并以及通过债务重组和非货币易等方式取得的资产。尽管新会计准则中对广泛推展公允价值做出了论证，认为我国存在活跃的资产交易市场，但是笔者认为在我国现有的经济环境下，公允价值计量存在不确定性，在公允价值应用的三个级次中，公允价值的选择和估计都会因会计人员的主客观条件的制约而存在差异，这种差异如果把握不好就会被作为盈余管理的手段，进而影响财务报表中对外披露的会计信息质量。多种计量方式的运用，要求审计人员能够正确判断计量方式选择的正确性、资产价值的准确性。为解决上述对审计人员提出的要求，笔者认为审计的重点应该由价值审计转向数量中的所有权审计。

　　3、会计记录对审计的影响。此次会计记录的内容基本没有变化，主要是会计确认、计量等其他会计处理过程的变化对会计记录的影响。新会计准则中提到企业可以在不违反会计准则的规定的情况下，可以自行选择适合自己企业的会计科目，一企一制对审计提出了更高的要求。此外，一些特殊行业，例如金融行业、生物行业等有自己独特的一套会计科目，也要求审计工作有更强的适应性。

　　4、会计报告对审计的影响。会计报表是审计计划和实施过程中必不可少的基本资料，会计报告公允与否对审计有直接的影响。新会计准则下，会计报告对审计的影响主要体现在资产负债表中的会计科目的变化和利润表中项目的调整对审计提出的要求。例如，在资产负债表中的长期应付款这一项目实际上是长期应付款账户减去未确认融资费用的余值，这更加公允的反映了企业的负债。利润表的变化在于把资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益作为营业利润之内，使计入当期损益的金额得以准确体现。

　　此外，从合并报表编制上来说，非同一控制下子公司报表项目应该以公允价值作为计量基础，因为子公司的报表是依据账面价值记录的，所以在合并报表时，要将账面价值调整为公允价值，会计报表提供的信息结构发生变革，给审计带来了风险。

　　四、目前我国企业资产管理审计的重点

　　通过上述对管理和审计的讨论可以看出，长时间以来，由于国家经济体制、相关法律法规、职业准则和企业机制中存在的缺陷，导致在企业的资产管理中，会计对资产信息的控制作用逐步失效。审计作为一个企业监督者，应该改变以前仅仅依靠会计信息执行价值审计的审计方法，而应该数量审计和价值审计相结合，建立更加完善的审计体系，弥补会计对资产信息控制的不足。

　　1、加强对资产数量的审计。以往对企业资产的审计主要是对其价值的审计，审计师往往只审核账面价值，实地盘点是否账实相符，但是随着公允价值在资产计价中的大范围应用，仅仅靠实地盘点并不能说明资产的价值是否真实、公允，因此，对资产的实地审查，要从价值审计转到数量审计上来。审计资产的数量是否真实，更加有据可依，有利于降低审计风险。对资产进行数量审计，重点是对资产所有权的审计。只有企业拥有的资产，才是企业的资产。虽然有些资产在企业管辖范围内，但是企业并没有取得资产所有权，那么该资产不属于该企业，例如经营租赁的固定资产、受托代销的产品等。对所有权的审计应重点关注审计实施前是否有大宗异常款项入账、账款的来源；与应收类资产相关的存货的减少是否真实；取得实物资产的所有权证明是否齐全等。

　　2、改变价值审计方法。在以往的审计中，审计的主要工作就是复核会计人员的账表，检查是否真实、合法、有效。而目前会计信息已经不能准确、公允的反应企业的真实情况，单凭对会计资料的复核已经满足不了审计目的的要求，因此，改变审计方法迫在眉睫。重新计算简单的来说就是依据被审计单位的真实业务和已选会计政策，通过对有关数据以人工或计算机辅助技术重新执行计算，与先前会计资料中的计算结果进行对比的一种审计方法。该方法是建立在会计资料不真实的假设前提下的，所以，不存在因会计资料的不准确而误导审计判断的现象。重新计算在固定资产折旧审计中应用比较多，同样也适用于对数量的审计。但是，重新计算带来的工作量普遍很大，最好采用计算机辅助技术。

　　3、合理规避风险。对于以公允价值计量的资产的审计，审计人员不可能把利用公允价值虚增或虚减资产的可能性降为零，那么，审计人员应该在尽可能搜集相关证据、资料进行资产公允价值合理性审计的同时，凭借相关部门出示的对公允价值合理性的担保，转移风险，把审计风险降至可接受的范围内。例如，上面提到的房屋管理机构出示的房产证、证券等金融机构出示的股份认购书、销售货物或购买资产的发票等都是审计人员要重点检查的证明、依据，虽然这些证明、依据不能帮助审计人员完全降低风险，但是可以把风险转移给证明出具单位或个人，降低审计风险。

内部审计报告4

　　一.文字简练，表述准确

　　内审报告编写应当包括以下要素：

　　(1)审计概况

　　(2)审计依据

　　(3)审计结论

　　(4)审计决定及审计建议

　　我们在撰写内部审计报告时，一定要做到要素齐全，这是最基本的要求，在此基础上，要注意用词和表述，尽量使用定性、定量词汇，判断和反映客观事实，切忌使用模棱两可的文字和夸张的语言。

　　同时，尽量减少日常口语，采用专业术语，清楚准确的陈述事实，使内审报告的使用者充分明白，精准理解。

　　二.层次清晰，重点突出

　　内审报告应做到层次清晰，结构合理，原则上按主次程度依次归类，同类问题尽量集中表述，并且注意前后联系。

　　在撰写内审报告时，内审人员应完整准确的将财务收支的真实情况反映在内审报告中，依据专业判断，突出重点，去伪存真，重点陈述具有代表性的问题，尤其注意充分反映被审计单位重大经济活动和重要财务管理行为中出现的漏洞。

　　一般对某个审计发现的问题进行报告时，写作顺序可以为：为了审计......抽查了......发现......金额数量......违反......当事人或主管解释......我们建议(1)(2)(3)等等。

　　此外，内审报告不仅要真实可靠，还要做到详实清楚，在数据收集过程中尽可能量化，多用图表形式归集，使数据表达更加科学直观。

　　三.证据充分，分析详尽

　　审计就是以事实说话，通过发现问题的汇总与分析揭示问题，进而寻找原因，界定事实。

　　所以在撰写内部审计报告时一定要做到数据真实具体，例如在报告中注明抽查的数量、单价等，这样有利于后续的分析，保证结果的准确性。

　　在对数据进行分析时，要打开思路，不仅要扩大数据范围，还要挖掘数据深度，不要局限于公司内部，进行多角度对比分析，真正发挥数据的.价值。

　　在保证数据真实具体，分析深入的基础上，还要对存在问题的重点领域进行深入了解，查找其发生的真实原因，有助于内审人员全面了解问题，提供合理可行的建议。

　　四.目标明确，服务性强

　　每一个内部审计人员应牢记于心：内部审计报告的目标与公司目标一致。

　　内部审计报告是为了公司能够更迅速更有效的实现其目标，所以内审人员在撰写审计报告时，不仅要发现问题，分析问题，更重要的是提出切实可行的建议。

　　内部审计报告是为管理层服务的，这就要求内审人员在撰写报告时要把自己假定为公司的管理层，站在应有的高度看待问题，最忌建议泛泛而谈，没有明确的方案与做法。

　　因此，内审报告应该提高其服务性，着重阐述管理层关心的问题，提出具有针对性和操作性的建议，保证内审报告言之有物，具有其实际意义。

内部审计报告5

　　公司A是一家集生产、销售和服务于一体的制造业公司。本次审计主要围绕公司财务管理、内部控制和风险管理等三个方面展开。在本次审计中，我们发现了一些问题和隐患，其中一些问题已经得到了妥善的解决，但还有一些问题需要公司进一步加强。

　　一、财务管理

　　1. 关于公司现金流量表

　　我们发现，公司在编制现金流量表时，存在一些不规范的操作。例如，公司在计算投资现金流入的时候，没有准确地做好资本化和费用化的区分，这可能导致错误的现金流量信息进入公司财务报表。为此，我们建议公司在现金流量表的编制过程中加强对资本化和费用化的区分，以提高财务数据的准确性和可靠性。

　　2. 关于公司应收账款管理

　　公司在应收账款管理方面存在的问题主要是存在一些废弃掉的账款，这些账款没有得到及时的处理和回收。在内部审计中我们发现，这些废弃账款的金额已经构成了不小的比例，对公司的财务情况造成了一定的.影响。因此，我们建议公司加强应收账款管理，建立完善的催收机制，并及时处理废弃账款。

　　二、内部控制

　　1. 关于公司信息技术安全

　　公司在信息技术安全防护方面存在一些漏洞。例如，公司在保密措施、基础设施的保障、风险评估等方面存在一定的薄弱环节。为了保护公司的关键信息资产不受损失和威胁，我们建议公司加强内部信息管理政策的制定和落实，尤其是要重视关键信息的安全防护工作。

　　2. 关于公司风险控制

　　公司在风险控制方面存在一些不足，在内部审计中我们发现，公司在制定风险控制计划时，存在一定的欠缺和不科学。我们建议公司加强风险管理制度的建立和完善，尤其是要注重企业文化建设和员工风险意识的培养，加强对潜在风险的预判和防范。

　　三、风险管理

　　1. 关于公司外部环境的影响

　　近年来，市场环境和竞争形势的变化对公司的经营和发展产生了一定的影响。为了更好地适应市场变化和发展趋势，我们建议公司加强与外部环境的交流和沟通，加强市场情报的收集和分析，提高管理者的敏感性和应变能力。

　　2. 关于公司员工流失率的问题

　　公司在人力资源管理方面还存在一些缺陷，主要表现在员工流失率比较高。这可能影响公司的生产效率和经营成果。因此，我们建议公司加强内部员工培训和职业生涯规划，提高员工满意度，减少员工的流失率。

　　结论：

　　综上所述，本次公司A的内部审计工作在财务管理、内部控制和风险管理等方面发现了一些问题和隐患。我们相信，公司在接下来的工作中将认真借鉴审计报告中提出的建议和意见，并采取相应措施和改进措施来解决发现的问题，从而提高公司的运营效益和风险管理水平。

内部审计报告6

　　1. 审计概况

　　1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部

　　1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计

　　1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日

　　1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。

　　1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。

　　审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

　　1.6审计程序和方法：

　　对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

　　2. 审计评论

　　经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：

　　2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对

　　比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。

　　2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。

　　2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

　　审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

　　3 审计结果及审计结果

　　3.1审计结果

　　3.1.1盘点库存现金与账面现金不符

　　11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。

　　3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。

　　通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。

　　3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现20xx年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭

　　证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。

　　3.1.4票据的登记不及时、不完整。

　　银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。

　　3.1.5 其它问题

　　收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。

　　3.2审计建议

　　3.2.1关于库存现金

　　加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的`现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。

　　会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。

　　对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。

　　3.2.2关于银行余额调节表

　　按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。

　　3.2.3关于银行回单

　　积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。

　　3.2.4关于票据管理

　　有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。

　　3.2.5关于收款凭证

　　严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。

　　3.2.6关于设备购置处理

　　按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。

　　4 结论

　　通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。

内部审计报告7

　　根据__（20__）__号文件精神及年初内审工作安排，公司审计组于20__年__月__日至__日对__*供电所20__年1月至9月经营活动的合法性、合理性、有效性进行了分析和核实，对该所财经纪律和财务制度执行情况实施了必要的审计程序。

　　根据《内部审计准则》及有关规法律制度的规定，__*供电所对其提供的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。现出具如下审计报告：

　　一、被审计单位基本情况

　　该所共有员工__人，其中正式员工__人，农电员__人，负责全乡__个行政村__个台区的供用电业务。抄表到户的有*个村__个台区，共计__*户，由所里直管移动机站台区为__个;趸售承包给村农电员管理的有1个村1个台区;淹没区有4个村17个台区, 具体是__村、__村、__村、__村,其中: __村有用户__户,__村有用户16*户,岩坳村有用户2__户,岩山岔村有用户__户,共计__户。

　　二、管理及分配模式

　　该所财务核算方式是采取收支两条线管理，所有收入交所里入帐后再进行分配，非淹没区的22个台区抄表收费工作实行责任考核制度，采取工资与电费回收和线损率挂钩，按月兑现; 承包给村农电员自管的1个村1个台区按趸售价0.4__/ kwh收费, 淹没区__个台区的抄表收费工作没有制定考核制度，责任没有明确到人，按月由全所统一行动抄表收费, 但在实际收费过程中由于淹没区用户刁难,往往只能象征性收点。该所对没有改造的台区制定综合线损为__% , 对已经改造的台区制定综合线损为__% , 所长及农电员的基础工资分为三个标准,所长的岗位工资定____元/月，班长定岗位工资为____元/月, 一般的为____元/月。

　　三、经营及财务收支状况

　　㈠、经营情况

　　该所20__年1至9月份供电量为____kwh，公司1至9月核减淹没区电量为____kwh，核减后供电量为____kwh，到户售电量为____kwh，核减前综合线损为__%，核减后综合线损为__% 。

　　㈡、财务收支状况

　　1、收入：该所20__年1至9月份实现主营业务收入为____元，售电均价为0.__元/kwh,其他业务收入为____元，收入合计为____元。

　　2、支出：1至9月份购电成本为____元，工资支出____元，维修费支出____元，租车费支出____元，差旅费____元，办公费____元，招待费____元, 三金支出____元,福利费支出____元,其他支出____元,其他业务支出为____元,支出合计为____*元。

　　3、利润：该所20__年1至9月亏损____元。

　　4、工资分配：该所的工资分为岗位工资和工程劳务提成两大块：

　　①1至9月份从电费中支出的工资总额为____元，其中：所长1人，工资总额为____元，月平均工资收入为____元，职工5人，工资总额为____元，月平均工资收入为____元。

　　②1至9月份从其他业务费用中支出的劳务提成补助为____元，6人 , 人平月收入为____元。

　　5、开支比例：到20__年9月底该所亏损____元，工资及其他费用均系占用了公司电费开支。

　　6、预计负债：经查该所未结帐的外欠债务为____元，其中招待费____元，移动公司基站雪灾维修材料费____元，下乡租车费、运费____元，因为该所1至9月经营为亏损,目前看没有能力支付欠款，所以预计负债有潜在的风险。

　　四、审计评价

　　1、通过审计，我们认为__*供电所基本能够遵守财经纪律和公司财务管理制度，财务报帐程序规范、手续完备、工资分配虽基本合理，但全部占用公司电费开支,能够遵守发票管理制度，没有出现违规使用发票和白条收费的现象。该所对淹没区用电管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司电费,违反财务记帐规则,财务公开手续不完备等现象。

　　2、__*在担任所长这一年来,在财务管理上基本能够遵守国家财经法规和公司财经纪律，全所收支透明,分配基本公正，但做为淹没区供电所所长__*个人的工资有所偏高;在审计中没有发现其个人作为所长有乱开支的现象，从提供的财务资料和审计组走访全所职工及部分辖区内村民获得的`信息也基本能证实其个人没有明显的经济违规现象。

　　五、审计发现的问题及处理意见

　　1、淹没区用电极不规范,造成电费损失巨大.

　　该所对淹没区*个村__个台区的抄表收费工作是按月进行，经查抄表卡上的记录，抄表率为96%，这期间该所也确实做了大量的工作，经常采取突击查电的方式对用户的用电情况进行检查，1至9月份共查处偷漏电事件__起，追补电费____元。该所20__年1至9月应交公司电费为____元，已交电费____元，下欠电费____元，非淹没区1至9月供电量为____kwh ，应交电费为____元，已交电费为____元，淹没区2__线路1至9月供电量为____kwh ，公司冲减____ kwh后，供电量为____*kwh , 应交电费为____*元，实际收到电费为____元，其中上交公司____元，截用____元，主要是用于该所整顿淹没区开支补助等工作经费。

　　处理意见：__淹没区是修建__电站形成的,本应由__*电站承担的社会责任却转嫁给了我公司,长期以来,淹没区问题始终没有得到根本解决,政府也曾经多次组织力量进行过整顿,最近一次是20__至20__年整改,公司花费了很大的人力、物力和财力,但由于工作组思想不统一,抱着敷衍的态度,没有从根本解决问题,致使该淹没区的整改效果没有达到其他淹没去的程度,工作组一撤回,又恢复到原来的状态。现状分析该淹没区用电管理工作任重道远,仅凭该所的力量是难以搞好的,这需要继续得到

　　县委、政府及相关部门的大力支持,还要逐步解决一些历史遗留问题,内部方面应建立公司与供电所联动机制,帮助供电所处理淹没区一些突发事件,对淹没区管理的考核制度需要健全，责任要明确到人,理想的方式是20__年能重组整顿工作班子,配合、督促__乡、__乡两个供电所对淹没区重新治理,可能才会收到一定的效果。

　　2、财务人员不按规定及时处理帐务

　　到检查日止,该所20__年10月份所发生的经济业务出纳员还没有进行帐务处理,事后该所的委派会计也催促多次,出纳员__*均以工作忙为由迟迟没有办理结帐手续, 导致财务报表至今不能报送,其行为违反了《供电所财务收支管理办法》第八项“审计及处罚：第4点：对不按规定时间报送会计报表，属供电所责任的每迟报一次，对该所所长处以__*元罚款，属会计人员责任的每迟报一次，扣除委派会计一个月奖金；报送的会计报表数据不真实，有瞒报、少报，弄虚作假的，属供电所故意行为的，发现一次对该所所长处以__*元罚款，属会计差错一次扣除委派会计1个月月奖；不报送会计报表的，属供电所不提供会计资料的一次，对该所所长处以__*元罚款，属会计人员不作为的一次扣除会计人员三个月月奖，之规定。”

　　处理意见：鉴于该责任是出纳员__*造成，经多次催促后未能及时办理结帐手续，建议对__*处以罚款__*元。

　　3、违反记帐规则造成现金短款

　　审计组在对出纳现金进行盘底时发现现金帐面余额与实际库存现金不相符，出现短款__*元，经调查，该所出纳违反记帐规则，没有按当期现金实际发生额入账，而是采取未收先入的方式进行记帐。具体事实是出纳员__*分管__*村电费回收任务，月底为了完成电费回收任务，将没有收到的电费先行入帐而造成现金短款，使账实不相符。

　　处理意见：责令该所调整账务，督促出纳__*及时收回电费，并按所里规定的责任制进行处罚。

　　4、拖欠公司电费____元

　　到9月底止，__*供电所拖欠公司电费为____元。

　　处理意见：到检查日止该所的现金帐帐面余额为____元，但外欠债务有____元,建议扣掉支付外欠债务后,所剩部分用于补交公司电费,鉴于__淹没区确有其特殊的一面,余欠部分电费建议公司年底在核减电量时予以考虑。

　　5、财务公开手续不完备

　　经查,该所虽然做到按月将财务收支情况向职工公开,但没有按季度写出结论性材料向公司财务部备案。此行为违反了《供电所财务收支管理办法》第七项“财务公开:第4点:供电所在财务公开后，应按季度以书面形式写出结论性材料，经所委会成员集体签字后，报公司财务部备之规定。

　　处理意见: 责令该所自审计检查日起予以纠正，按照《供电所财务收支管理办法》中的规定写出结论性材料向公司财务部备案。

　　六、审计建议

　　1、由公司争取有关部门重新组织整顿组,督促并配合该所及时拿出淹没区整改方案,对__乡、__乡两淹没区重新进行认真整治。

　　2、该所应进一步加强财务管理，严格遵守财经纪律和公司财务管理制度，对检查中存在的问题,立即进行整改、纠正,并于__月以底前向审计组递交书面整改报告。

　　3、做为拖欠电费的淹没区供电所所长__*个人的工资有所偏高,建议自检查日起予以降低工资标准。

内部审计报告8

　　1.1促使政府职能转变，实现政务公开

　　随着国家和社会的发展需求不断改变，国家行政机关的行政职能也要紧随时展步伐，要对行政功能、管理内容、作用范围、管理方式等方面进行转变，要确保适合国家发展要求。政府在对房地产行业进行管理时，要尽量做到房地产销售、开发、施工等方面的严格规范，要尽量采用透明化管理，要简化审批程序，同时要确保审批力度，要严厉打击那些的行为，要建立专业的行政管理部门，开设举报投诉电话，由专人对投诉信息进行处理，实行政务公开制度。

　　1.2加强行政风气建设，提高工作效率

　　目前我国事件时有发生，对此就必须要对行政管理部门进行整改，要树立廉洁公正的社会风气，要建立科学的指导理论，要加大反腐力度，将反腐工作落实到基层中去，要加大对行政管理的改革，简化房地产行政审批程序，从而提高行政管理部门的工作效率。

　　1.3提高行政管理意识，规范房地产市场秩序

　　要对所有房地产行政管理部门进行整合，将闲散人员剔除出去，让行政人员存在危机感，这样就可以激发其积极性，增强行政人员的责任感，在房地产行政管理过程中，必须要有完善的行政管理制度，要能够正确引导房地产市场朝着健康的方向发展。严格审批程序，特别是对项目的报监报建、容积率等规划设计的监督管理，决不能借政策球，人脉的关系随意变动。

　　1.4加大违规、违法打击力度

　　1.4.1加强管理商品房的面积计算方法。目前我国房地产市场中对于商品房面积的计算存在许多争议，很多房地产商在售房前所标注的住房面积与建造完成后不符，所以我国行政管理部门就必须要制定完善的商品房面积计算方法，要将套内面积和公摊面积进行准确划分，公摊面积应该属于所有业主，房地产商不得随意向外出售或出租，要严格杜绝违法违纪现象的出现，各个行政管理部门必须要加大管理和处罚力度，规范市场竞争秩序，维护消费者的合法权益。

　　1.4.2加强合约管理。目前市场上很多证件不齐全的商品房在出售，特别是三四线城市的小产权房，这样对于消费者的`权益无法保障，作为房地产行政管理部门必须要制定相关制度，要按照国家法律来执行，房地产企业证件不齐全就不允许对外出售，要对房地产企业进行严格约束和适当调整，对于那些违法企业要进行取缔和整改，加强购房合同的规范，对于那些欺诈合同要给予严厉打击。

　　1.4.3加强竣工验收管理。在商品房建造完成后，就需要进行竣工验收了，在这个阶段，行政管理部门必须提起高度注意，要确保验收人员的廉价公正，要对商品房的各项手续和资料进行严格审查，对于不合格的商品房，严格禁止其流入市场，对于那些手续不齐全的房地产企业，要给予降低建筑资质的惩罚，要加大对商品房竣工验收管理的力度。

　　1.4.4加强房地产的广告管理。行政管理部门要加大对房地产企业的广告管理，要确保房地产企业广告的真实性，如果房地产企业不能兑现广告中承诺的内容，就必须要进行修正，要加大对广告管理的力度，对于那些违法违纪行为要进行严厉打击，要确保消费者的权益不受侵犯。

　　2.小结

内部审计报告9

　　一、各省级教育行政部门要充分认识经济责任审计工作的重要性

　　经济责任审计是促进高校领导干部全面贯彻落实国家的方针政策，增强责任意识，廉洁勤政，依法治校和提高管理水平的有效手段，也是党中央、国务院为加强领导干部监督管理，促进领导干部正确履行经济责任而采取的一项重要举措。各省级教育行政部门要充分认识这项工作的重要意义，将省属高校领导干部经济责任审计作为重要的任务抓紧抓实。

　　二、省属高校领导干部经济责任审计范围

　　各省级教育行政部门对所属普通高等和成人高等学校的校级领导干部在任职期满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，都应进行经济责任审计。

　　根据《国务院办公厅关于加强民办高校规范管理引导民办高等教育健康发展的通知》（〔20xx〕101号）、《民办高等学校办学管理若干规定》（教育部令第25号）的有关精神，各省级教育行政部门也要加强对民办高校法定代表人任期经济责任审计工作的指导和监督，促进民办高校法定代表人认真履行经济责任，规范民办高校管理制度，保证民办高校资产的安全和完整。

　　三、省属高校领导干部经济责任审计程序

　　根据干部管理、监督工作的需要和党委、政府的意见，由组织人事、纪检监察部门向审计机关提出对高校领导干部进行经济责任审计的委托建议，审计机关依法实施审计。各省级教育行政部门的审计机构也可接受委托，按照以下程序开展审计：

　　1．送达审计通知书。在实施经济责任审计三日前，向被审计领导干部及所在高校送达审计通知书。

　　2．召开进点见面会。组织召开有被审计领导干部及学校有关部门负责人参加的审计进点会，通报审计工作的要求和具体安排，听取被审计领导干部介绍履行经济责任的情况。

　　3．实施审计。审计人员通过审查会计凭证、账簿、财务会计报告和财务收支电子数据，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查实物等方式进行审计，并取得证明材料。

　　4．完成审计报告。现场审计结束后，审计组起草审计报告并征求被审计领导干部及所在高校的意见，完成审计报告。

　　5．出具审计结果报告。各省级教育行政部门根据经济责任审计报告出具审计结果报告，报送委托部门。

　　四、省属高校领导干部经济责任审计的.主要内容

　　省属高校领导干部经济责任审计要结合高校财务管理特点和经济活动实际，突出审计重点，加大审计力度。主要围绕以下内容开展审计：

　　1．财务收支及重要经济活动的真实、合法、效益情况。核查各项资金的筹集、使用、管理是否符合国家有关财经法规、是否取得效益，以及债权、债务的真实性和管理情况。

　　2．资产管理情况。核查各类资产（包括固定资产和无形资产）是否安全、完整，管理是否规范。

　　3．重大经济决策的程序与效果。核大经济决策是否遵循了民主决策程序，是否取得重大经济成效或造成重大经济损失等，特别是大额资金支出、对外投资、经济担保、工程建设、银行贷款等重大经济事项的决策程序与效果。

　　4．内控制度建设情况。核查是否贯彻执行国家各项财经法规，建立健全控制制度并得到有效执行。

　　5．领导干部本人遵守廉政规定情况。

　　五、建立高校领导干部经济责任交接制度

　　各省级教育行政部门要高度重视经济责任审计结果的运用，建立高校领导干部经济责任审计报告交接制度，将审计报告列为省属高校领导干部工作交接的内容。通过审计报告的交接，高校领导干部能够更加明确应承担的经济责任，增强履行经济责任的自觉性。

　　六、加强对审计查出问题整改情况的专项检查

内部审计报告10

特种电磁线股份有限公司全体股东：

　　按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了特种电磁线股份有限公司(以下简称"精达股份")20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

　　一、企业对内部控制的责任

　　按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是精达股份董事会的责任。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

　　三、内部控制的固有局限性

　　内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的`可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

　　四、财务报告内部控制审计意见

　　我们认为，精达股份公司于20xx年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

　　会计师事务所中国注册会计师：xxx

　　(特殊普通合伙)

　　中国注册会计师：xxx

　　中国·北京

　　xxx年xxx月xxx日

内部审计报告11

　　内部审计是企业管理的一个重要组成部分，其在管理中所起的作用也日益凸现，有关内部审计的质量控制引起越来越多的关注，如何有效地开展内部审计质量控制，值得我们深思。笔者所在单位为中国航空工业集团公司所属的一家大型国有企业，近年来大力推行精细化管理，审计人员以此为契机，在提高内部审计质量方面进行了大胆的创新与实践，取得了一定成效。

　　一、抓好审前准备，提高规范化程度

　　凡事预则立，不预则废。充分的准备工作有助于审计人员有计划、有步骤、有目的、有重点地开展审计项目。然而，与目前发展相对较为规范的审计实施相比，审前准备工作重视不足、审计资料填报模板不规范、审前调查不充分以及审计报告质量评估标准不健全等现象还较为常见。笔者所在公司通过报签《审计立项书》、更新审计资料填报模板、编制《审计访谈提纲》、审计方案采用集体研讨的形式、健全审计项目质量自我评估标准等一系列工作，审前准备环节的工作规范程度大幅提升，现已基本固化成一套完整的审前准备流程，为审计实施和后续审计的开展打下基础，具体做法如下：

　　一是报签《审计立项书》。按照审计任务来源，编制《审计立项书》，明确审计内容，报董事长签批后作为审计实施依据之一，增强被审计单位对审计项目的重视程度。

　　二是更新审计资料填报模板。结合所属单位各自不同的组织结构、业务性质、核算模式，细化更新了以前年度编制的审计资料填报模板，形成现有的更具有针对性和适用性的《生产单位审计表格模板》和《子公司审计表格模板》。如在适用于生产单位的填报模板中取消“银行存款余额调节表”，增加“建立的各项管理制度和业务流程目录”；适用于子公司的模板中增加“长期投资及收益表”、“企业年度工作报告”。同时，为每张表编制了填写说明，对表格之间的勾稽关系加以解释，方便被审计单位人员填报，使收集的审计资料可以突出被审计单位自身特点，更具有相关性和针对性。

　　三是编制《审计访谈提纲》。通过对被审计单位填报资料的了解，由审计组长结合审计目标、审计范围，针对不同单位、不同人员、有侧重点地编制《审计访谈提纲》，指导审计人员在开展审前走访调查时，尽可能地收集到全面、充分、相关和有用的财务、非财务信息，从而进一步确定重点审计领域、评估审计风险和重要性水平。

　　四是审计方案集体研讨常规化。根据审前调查走访收集到的信息，审计组长编制审计实施方案，组织项目组成员集体研究讨论，集思广益，征询采纳各成员意见后对实施方案进行补充完善，提升其合理性和可行性，同时采用这种方式便于项目组成员熟悉审计内容，保证现场审计有序开展。

　　五是建立审计项目质量自我评估标准。完善《审计项目质量自我评估标准》。将审计项目分为审前准备、审计实施、审计报告三个阶段，每个阶段再分别细化为9个、14个、18个小项目，对每个小项目按照其重要性水平赋予相应分值权重，由全体审计人员进行打分之后汇总得出最终成绩，客观、公正、合理地对审计项目质量进行评价，以此来促进其质量的提高。

　　二、做实审计实施，降低审计风险

　　审计实施是审计项目的主体和重点部分，关系到审计报告的最终质量和审计风险的高低。目前，大多数企业审计实施阶段还存在符合性测试力度较小、现场审计工作主要依靠审计人员的个人经验等缺陷。笔者结合所在公司实践，认为有重点地抓好以下三方面的工作，有利于提高审计质量。

　　一是抓好审计证据质量控制。按照内部审计准则的要求，审计证据要符合相关性、充分性和可靠性原则。审计证据的获取须全面、客观地反映问题本质，揭示问题的内在联系，而不能仅凭个人爱好或主观判断；审计证据的获得应当合理合法，真正涉及问题的本质；审计证据的数量必须充分，足以反映审计事项的客观事实。审计证据的获取步骤一般分三步：一是事前收集；二是事中获取，向被审单位及相关部门直接索取有关证明材料，现场审阅，抽查有关资料，实地盘点，实地调查、现场观察、分析比较等方法；三是证据鉴定，筛选有价值的证据。笔者所在公司在提高审计证据也采取了一些积极手段，尤其突出事前和鉴定环节，找准获取审计证据的关键和方向，在实施时加大证据获取和审核的力度，项目组负责人对审计证据进行实时审核，若发现审计证据不符合要求的，应当责成审计人员重新取证。

　　二是要加大内部控制符合性测试力度。随着企业的'不断发展，内部审计正在从传统审计向管理审计转变，更加关注内控与风险，挖掘管理深层次问题，去“读懂数字背后的故事”。内控符合性测试作为审计的一种手段，是实现这种转变的重要抓手。通过内控符合性测试与评价，可以揭露内部控制的薄弱环节和失控部位，从而达到改善企业管理，确定审计重点和范围的目的。符合性测试的范围越大，所能提供的有关政策或程序执行有效性的证据就越充分。为确保审计效果，笔者所在公司对内控测试的流程进行了梳理，测试前审计人员掌握制度，梳理测试重点，明确测试的流程和方法；测试过程中，通过查看台账、抽查单据记录、调查走访、现场实测、流程分析、交流沟通等方式进行，对发现的问题缺陷与相关业务人员、部门领导进行沟通确认、反复论证，在取得有效证据和结果后才下结论，以保证测试客观性、可行性，杜绝“走过场”。

　　三是推行三级复核审计工作底稿。审计工作底稿的“三级复核”指审计工作底稿完成之后，由审计组成员之间、审计组组长、业务处长分别进行复核，认真审查各审计事项的判断是否准确，核查审计工作底稿所附证据是否符合合法性、相关性、充分性原则。各级复核人员明确其具体复核的内容和承担的责任，实现层层把关、级级负责，确保每一个审计项目的每一个环节始终都处于适当层次的控制之中。审计工作底稿的复核是对审计工作底稿中所列审计事项及结论与审计证据是否相互支持的核对，从而可以合理保证审计意见的准确性，降低审计风险，提高审计质量。

　　三、狠抓审计报告时效性，提高信息有用性

　　审计报告是审计项目的最终结果，是审计人员向管理层等传递信息的主要载体，如果审计报告的时效性能够增强，就会大大提高内部审计在公司治理效果及增加企业价值等方面的作用。在当今互联网时代，寻找一个问题的答案只需几秒，而内部审计可能需要几个月，甚至几年才能得到一个想要的答案。如果审计报告出具的时间过长，提供的信息早已过时，没有任何意义，内部审计人员一定要及时完成审计工作，在合理的时间提供审计报告，而要做到这一点，审计过程中的每个环节都必须经过重新设计：一是制定计划，没有计划的审计就如同“没有地图的旅行”；二是现场审计中要避免“过度审计”；三是形成审计报告。最具有挑战性的是编制审计报告。审计报告是内部审计工作成果的集中体现，是整个审计过程质量控制的重要和关键环节，笔者所在单位在提高审计报告时效性方面的主要做法如下：

　　集体讨论审计报告，缩短审计报告周期。审计报告出具的流程在企业里一般是由审计报告初稿完成后，由项目组长、处（室）部门负责人逐级对报告进行复核，由于审核人员看问题的角度和层次不同，造成报告反复修改，审计报告出具时间较长，影响了审计报告出具的时效性。为保证审计报告质量，审计部门优化审计报告出具流程，报告在项目组定稿后，提交由审计人员、业务处长、部门领导共同参与的集体研讨，采用头脑风暴法，快速统一思想，将三级复核流程优化，不但减少了报告修改时间，审计报告的完整性、审计结论的准确性以及审计整改建议的科学性和可操作性也有所提高。项目组长根据审计项目组成员的工作底稿，整理、汇总取得的审计证据，做出合理、恰当的判断，提出审计整改建议，出具审计报告并通过项目组成员讨论后定稿。实行审计报告集体讨论，能有效降低审计报告反复修改的时间，压缩出具报告的时间，提高了审计报告的时效性。

　　四、重视后续审计，巩固审计成果

　　后续审计是审计工作的终结阶段，也是落实审计成果的关键环节，有助于督促被审计单位有效履行整改职责，促进审计成果的利用，促进被审计单位管理水平、风险防范能力的进一步提高。同时，其在提高审计质量、维护审计工作严肃性、降低审计风险、保证审计成果的延续性和规范性等方面也有重要意义。现实审计中由于对后续审计重要性的认识不够，以及审计项目多、审计力量不足等一些客观原因，重审计、轻后续的现象较为普遍，后续审计的组织方式、操作程序和审计内容随意性大、后续审计成效不明显，这在一定程度上影响了审计作用的发挥。笔者所在单位针对这种情况进行了改进，具体做法如下：

　　一是优化后续审计流程。为解决后续审计时间相对于整改落实节点相对滞后以及后续审计与前期审计流程分离等方面的问题，审计人员对原有审计回访流程进行了优化，增加被审计单位上报整改计划环节，由审计部门审核后报董事长签批后下发，明确时间节点、责任人等。

　　二是提高审计回访频次，跟踪回访被审计单位整改情况。对被审计单位存在问题整改情况进行跟踪回访和持续关注，确保审计成果转化，促进公司风险管理、内部控制和治理机制的完善。建立《审计项目过程控制记录表》，根据被审计单位上报的整改计划，按月对发现问题整改项数进行统计，实施动态管理，对已到整改时间节点的审计发现问题实行“拉条挂账”，安排人员进行“一事一访”，促进问题及时整改归零。每月对整改情况进行跟踪、记录，每季度对审计回访结果进行汇总整理，及时出具审计回访报告，促使审计发现问题能够按节点高质量完成整改，确保审计发现问题及时归零，有效巩固前期审计成果。

　　通过对后续审计流程化、制度化，以及审计回访频次的提高，审计发现问题整改率有了显著提高，有效提高了审计项目的整体质量。

　　实施内部审计质量控制，是内部审计生存发展的根基，是内部审计的“生命线”和“事业线”，没有质量保证的内部审计不但会失去服务对象，而且会失去自身存在的价值。提高企业内部审计质量是一项系统，涉及审计资源计划管理、审计方案质量控制、审计项目现场管理、审计报告质量控制、后续审计质量管理等方方面面，也是一个动态的、连续的过程，包括事前的调查、计划，事中的实施，事后的报告、检查等环节，这些环节既相互衔接，又相互交叉，其中任何一个环节的疏忽都将影响整个审计的质量。通过上述分析，笔者认为抓准、抓好内部审计每个环节的关键控制点对提升审计质量尤其重要，只有不断提高内部审计质量，才能充分发挥内部审计在企业治理和风险控制等方面的作用。

内部审计报告12

　　*******（被审计单位）

　　根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（审计实施期间），xx内部审计对xx（被审计单位全称，以下简称xx）xxxx年度计时间范围）的xxx（审计通知书列明的审计事项）进行了审计（采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式），对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的****等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益（或绩效）情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。

　　一、被审计单位的基本情况

　　……

　　（本部分的总体要求：反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。）

　　xx（被审计单位简称）应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx（被审计单

　　位简称）xxx（被审计单位负责人职务）xxx（被审计单位负责人姓名）和xxx（被审计单位财务负责人职务）xxx（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。

　　二、审计评价

　　……

　　（本部分的总体要求：应围绕审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。审计评价应以写实为主，评价用语要准确、适度；对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不作审计评价。本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。审计评价不能与审计发现的问题相矛盾，要避免同一事项在不同评价段重复出现的现象。）

　　……（被审计单位相关财政财务收支情况）

　　经审计，…… （对被审计单位相关财政财务收支情况的审计审定数）

　　审计结果表明，……

　　三、审计发现的主要问题及审计意见

　　……

　　（本部分的总体要求：反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题或者其他重要问题，以及依法需要移送处理的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的除外。针对审计发现的问题，应当提出相应的审计意

　　见。本部分一般按审计发现问题的性质归类，各大类中的问题按重要性原则确定排列次序。同一类问题中本部的问题在前，所属单位的问题在后。本部分内容一般由标题、问题阐述段和审计意见段所组成。）

　　（一）标题：尽可能与审计评价部分的归类保持一致。

　　（二）问题阐述段：一般应包括定性小标题、违法违规等事实描述和定性等要素。其中定性小标题一般应包括对问题的`定性和金额；事实描述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，避免过多的过程或细节描述。对于归于同一类的若干问题应尽可能合并表述。

　　（三）审计意见段：对违反法律法规的问题，应在此段列明处理处罚意见及相应的法规依据，或者移送处理意见。引用法规应准确、规范，注重针对性。在引用法律、法规时，一般应列明文件名称、具体条款及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款及条款内容。处理处罚决定应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。对审计发现的其他问题，应提出具体的审计意见（如改进财政财务收支管理，完善内部控制等）。审计期间，被审计单位对审计发现的主要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。

　　四、其他需要解释的情况

　　……

　　（可选项。主要是揭示审计发现的由于历史遗留问题或体制、机制、制度不完善等原因导致的问题或现象，需要提请上级部门、有关单位引起重视并逐步研究解决的情况。）

　　五、审计建议

　　……

　　（可选项。审计建议非每份审计报告所必须的，必要时，在综合分析审计发现的问题的基础上，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。）

　　对本次审计中发现的xxxx问题，内部审计将作出审计决定。对其他问题，请xx（被审计单位简称）自收到本报告之日起xx日内（各审计单位根据项目实际情况规定具体执行期，一般不超过90日），将整改情况书面报告内部审计。

　　****内部审计工作小组

　　年月日

内部审计报告13

　　内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

　　但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号XX审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

　　一、封面

　　XXX公司机密内部审计报告

　　报告名称：关于abc的审计报告

　　报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具

　　报告时间：200x年xx月xx日

　　报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

　　二、报告正文

　　关于abc分公司的审计报告

　　abc集团内审字[200x]第0xx号

　　我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

　　我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

　　abc分公司的基本情况……

　　审计中发现的问题及审计意见

　　一、abc分公司资金管理不规范

　　1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的`借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

　　审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

　　2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

　　审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

　　二、存货管理、库龄、结构存在不足

　　1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

　　时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

　　审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

　　2、存货盘点账实不符严重

　　存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

　　(1)盘点对账具体情况

　　按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

　　账实核对不符情况:

　　品种

　　盘盈

　　盘亏

　　盈亏绝

　　对值合计

　　(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……

　　3、按库龄分析

　　根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

　　库龄种类明细：

　　品种合计

　　1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上

　　分析原因……

　　4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

　　审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

　　三、费用合理性的难以界定

　　费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

　　审计意见……

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

　　审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

　　五、销售审计情况分析

　　1、XX月销售额构成分析

　　200x年XX月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……

　　2、XX月销售量分析

　　从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……

　　审计意见……

　　六、1X6月销售费用构成及销售费用率分析

　　分公司费用构成及销费用率对比情况……

　　七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全

　　……

　　审计意见……

　　九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

　　abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规则涂改……

　　审计意见……

　　十、礼品卡管理存在漏洞

　　1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……

　　2、有效期问题……

　　3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

　　4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

　　审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

　　十一、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求

　　库龄分析是一项很重要的基础管理工作，但分公司不能提供出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的分析，更无从谈起为公司存货决策提供信息……

　　合同签订、跟踪管理……

　　审计意见：以集团公司财务部牵头，组织xx部、xx部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

　　十二、分公司财务核算架构不合理

　　财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……

　　审计意见：……

内部审计报告14

　　根据审计部工作计划，审计组于20xx年xx月xx日至31日对****有限公司20xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

　　审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。

　　审计报告分为三大部分，各部分主要内容：

　　第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；

　　第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；

　　第三部分、会计报表附注。报告截至20xx年xx月xx日资产、负债及其权益的现状。

　　现将审计情况报告如下。

　　第一部分经济效益情况

　　一、经济指标完成情况

　　（一）销售收入指标

　　截至20xx年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。

　　按照销售结构分析，***

　　按照销售品种分析****

　　20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****

　　（二）利润指标

　　20xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。

　　****

　　综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。

　　第二部分审计发现问题及建议

　　20xx年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的`整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。